Как составить объяснение в налоговую при расхождении в отчетности

199

Вопрос

От ИФНС получено требование о предоставлении пояснений за 2014 год: в ходе камеральной проверки налоговой декларации по УСН (доходы) выявлены расхождения по суммам доходов с данными бухгалтерской отчётности. Я проверила и, действительно, доход в декларации по УСН 4226296, а в ф.2 по строке 2110 4227. Получается, что в ф.2 я округлила цифры, округлила не правильно. Теперь я не знаю, как грамотно составить объяснение для налоговой инспекции. 

Ответ

Если расхождение у вас вызвано только округлением, так и напишите пояснение в налоговую, что доходы  у вас не совпадают из-за округления. Примерный образец -- см. ниже.

Пояснительная записка ООО "..."

к сообщению №... от ...

Общество с ограниченной ответственностью "..." представляет пояснения по факту расхождений выручки в налоговой декларации и отчете о финансовых результатах:

№ п/п

Данные по налоговой декларации

Данные по отчету о финансовых результатах

Показатель

Код строки

Сумма,

руб.

Показатель

Код строки

Сумма, руб.

1.

Доходы

Выручка

<..>

Исходя из вышеизложенного видно, что расхождения в доходах по декларации и в выручке по бухгалтерской отчетности составляет _сумма_ рублей. Данное расхождение образовалось за счет округления.

Но обратите внимание: вообще показатели доходов в налоговой декларации по упрощенке и в бухгалтерской отчетности не обязательно должны совпадать. Ведь налоговый учет вы ведете кассовым методом. То есть увеличиваете налоговую базу после того, как получили деньги или имущество (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А традиционный бухгалтерский -- методом начисления.

Поэтому вы могли включить какую-то сумму в бухгалтерские доходы, а в налоговых могли ее еще не отразить. Например, у вас есть дебиторка за проданные товары. В налоговых доходах она не отражается. А в бухучете продажная стоимость товаров, продукции, работ или услуг уже прошла у вас по кредиту счета 90 «Продажи» субсчета «Выручка». Поэтому показатель доходов в декларации по «упрощенке» будет меньше величины выручки в отчете о финансовых результатах.

Как составить пояснение налоговикам в таком случае -- см. ниже.

Как составить объяснение в налоговую при расхождении в отчетности

Подробнее о расхождениях в отчетности при УСН вы можете прочитать материал в нашем журнале по ссылке 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль