Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

92

Вопрос

Заработная плата начислена и выдана 27 марта, а НДФЛ из-за смены платежных поручений перечислен 5 апреля. Как отразить эту заработную плату во втором разделе формы 6-НДФЛ, нужно ее показывать или только в разделе 1?

Ответ

Зарплату, выплаченную в марте, вы должны были отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие эту выплату не показывайте. Ведь в разделе 2 отчета за полугодие будут выплаты за апрель – июнь 2016 года.

А в разделе 1 вы отражаете начисленную сумму, предоставленные вычеты, начисленный и удержанный с зарплаты налог в отчетах за I квартал, полугодие, а также за 9 месяцев и весь 2016 год. Теперь об этом более подробно.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ вы отражаете все показатели нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). А в разделе 2 отчета вы отражаете только выплаты за три последних месяца отчетного периода (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). Соответственно в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал у вас должны быть выплаты за январь – март, в отчете за полугодие – выплаты за апрель – июнь и т.п.

Зарплату вы начислили в 2016 году и выплатили 26 марта, вы отразите в разделе 1 всех отчетов за 2016 год (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год). В показатель по строке 020 включите начисленную сумму, по строке 030 покажите вычеты, по строке 040 начисленный НДФЛ, а по строке 070 – удержанный налог. Неудержанный налог отразите в строке 080.

Так как вы выдали зарплату в марте, то есть в I квартале, эту выплату вы должны были показать в разделе 2 отчета за I квартал. При этом фактическая дата уплаты НДФЛ в бюджет значения не имеет. В строке 120 вы отражаете крайний срок уплаты налога, то есть следующий рабочий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Поэтому зарплату, выданную в марте, отразите в разделе 2 отчета за I квартал так.

В строке 100 укажите последний день месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). То есть 31.03.2016, если это зарплата за март.

В строке 110 поставьте дату выплаты зарплаты – 27.03.2016

В строке 120 будет крайний срок уплаты НДФЛ  - 28.03.2016.

В строках 130 и 140 вы запишете начисленную зарплату и удержанную сумму НДФЛ.

Если вы не отразили выданную в марте зарплату в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал, советуем подать уточненный расчет. Ведь если ошибку обнаружит налоговая инспекция, вам грозит штраф 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Так как деньги вы выдали сотрудникам в марте, то есть в I квартале, в разделе 2 отчета за полугодие, эту выплату не отражайте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль