text
Упрощенка

Заполнение уточненного расчета 6-НДФЛ

  • 18 января 2017
  • 33

Вопрос

С сотрудником нашей организации в 2015 году был заключен договор аренды оргтехники, на 2016 год договор не заключался. По договору арендная плата выплачивается не реже 1 раза в квартал, но в связи с недостаточностью денежных средств бывает и реже. НДФЛ удерживаем и уплачиваем мы как налоговый агент. В январе 2016 года была осуществлена выплата арендной платы за период с июля по декабрь 2015 года, НДФЛ был перечислен в бюджет в день выплаты арендной платы. В отчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года забыла включить эти выплаты. Как правильно заполнить корректировочную форму 6-НДФЛ за 1 квартал и форму 6-НДФЛ за 2 квартал?

Ответ

В уточненный расчет 6-НДФЛ за 1 квартал включите все данные, в том числе исправленные. То есть надо включать и те операции, в которых изначально вы не ошибались.

Датой фактического получения дохода в виде арендной платы у работника является день выдачи денег (ст. 223 НК РФ). Например, если вы выплатили арендную плату 18 января, то эту дату нужно показать по строке 100 раздела 2 расчета. Далее по строке 110 раздела 2 покажите дату удержания налога. Удержать налог надо было в день выплаты дохода. То есть по данным примера 18.01.2016.

Далее по строке 120 нужно указывать крайний срок перечисления налога в бюджет. НДФЛ нужно перечислять не позднее следующего дня после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, вы выплатили доход 18.01.2016, заплатили налог в тот же день. Но по строке 120 укажите следующий день – 19.01.2016.

По строкам 130 и 140 укажите сумму арендной платы (дохода) и удержанный налог.

Операция относится к 1 кварталу, поэтому в раздел 2 отчета за полугодие операция не попадет (письмо ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). А вот раздел 1 отчета за полугодие надо заполнять нарастающим итогом с 1 января (п. 3.1 требований к заполнению 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Поэтому операцию учтите и при заполнении раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.