Заполнение уточненного расчета 6-НДФЛ

33

Вопрос

С сотрудником нашей организации в 2015 году был заключен договор аренды оргтехники, на 2016 год договор не заключался. По договору арендная плата выплачивается не реже 1 раза в квартал, но в связи с недостаточностью денежных средств бывает и реже. НДФЛ удерживаем и уплачиваем мы как налоговый агент. В январе 2016 года была осуществлена выплата арендной платы за период с июля по декабрь 2015 года, НДФЛ был перечислен в бюджет в день выплаты арендной платы. В отчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года забыла включить эти выплаты. Как правильно заполнить корректировочную форму 6-НДФЛ за 1 квартал и форму 6-НДФЛ за 2 квартал?

Ответ

В уточненный расчет 6-НДФЛ за 1 квартал включите все данные, в том числе исправленные. То есть надо включать и те операции, в которых изначально вы не ошибались.

Датой фактического получения дохода в виде арендной платы у работника является день выдачи денег (ст. 223 НК РФ). Например, если вы выплатили арендную плату 18 января, то эту дату нужно показать по строке 100 раздела 2 расчета. Далее по строке 110 раздела 2 покажите дату удержания налога. Удержать налог надо было в день выплаты дохода. То есть по данным примера 18.01.2016.

Далее по строке 120 нужно указывать крайний срок перечисления налога в бюджет. НДФЛ нужно перечислять не позднее следующего дня после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, вы выплатили доход 18.01.2016, заплатили налог в тот же день. Но по строке 120 укажите следующий день – 19.01.2016.

По строкам 130 и 140 укажите сумму арендной платы (дохода) и удержанный налог.

Операция относится к 1 кварталу, поэтому в раздел 2 отчета за полугодие операция не попадет (письмо ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). А вот раздел 1 отчета за полугодие надо заполнять нарастающим итогом с 1 января (п. 3.1 требований к заполнению 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Поэтому операцию учтите и при заполнении раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль