text
Упрощенка

Способы выдачи денег учредителю со счета ООО, без уплаты НДФЛ

  • 16 января 2017
  • 294

Вопрос

ООО получил от ООО оплату за услуги питания 4000000 руб., как мы можем снять законно с расчётного счёта эту сумму, чтоб не попасть на выплату НДФЛ? Какой самый выгодный способ?

Ответ

Снять со счета ООО сумму без уплаты НДФЛ для учредителей вы можете следующими способами: выдав заем, оформив подотчет, выписав матпомощь или подарок. Просто так без уплаты налога и по другим основаниям вывести из ООО 4 000 000 нельзя.

Какие плюсы и минусы есть у отмеченных вариантов, мы рассказали ниже.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Достоинства и недостатки различных способов передачи денег учредителю без НДФЛ

Способ передачи денег

В чем выгода

Какие недостатки

Когда лучше использовать

Заем

Заемные деньги, процент по которым составляет 2/3 ставки рефинансирования и выше, не облагаются никакими налогами

Если заем беспроцентный или выдан под низкий процент, придется заплатить НДФЛ с материальной выгоды. Кроме того, заемные деньги рано или поздно нужно будет вернуть

Подойдет для ситуации, когда деньги нужны учредителю только на время и он готов заплатить проценты за них или налог с матвыгоды

Под отчет

Никаких налогов платить не надо

По подотчетным деньгам рано или поздно придется отчитаться

Если деньги планируется вернуть через короткий промежуток времени, то это идеальный вариант

Подарок (материальная помощь)

Не нужно платить НДФЛ с сумм, не превышающих 4000 руб. в течение года. Причем это касается как подаренных денег, так и материальной помощи

С сумм, превышающих 4000 руб. по каждому основанию, нужно удержать НДФЛ. А сверхнормативная материальная помощь также облагается и страховыми взносами

Оптимальный вариант для учредителя, если сумма небольшая

Деньги в долг. Заключите с учредителем договор займа. Правда, в этом случае может появиться материальная выгода, с которой придется удержать НДФЛ. Такая выгода возникнет, когда компания выдаст беспроцентные займы или займы под совсем небольшие проценты, размер которых меньше 2/3 ставки рефинансирования (ст. 212 Налогового кодекса РФ). В таком случае заплатить налог надо будет с суммы экономии на процентах.

НДФЛ с матвыгоды придется рассчитать и удержать ООО по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Считать выгоду и определять налог с 2016 года нужно ежемесячно на последний день. В течение всего срока займа.

Подарок или матпомощь. Передачу денег надо оформить именно как подарок. Тогда НДФЛ  не придется удерживать с суммы, не превышающей 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Для этого с учредителем нужно заключить договор дарения по тем правилам, которые прописаны в главе 32 Гражданского кодекса РФ. Либо -- как материальную помощь. Тот же пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ разрешает не удерживать налог не только с подарков, но и с материальной помощи, выданной работникам. Лимит такой же — 4000 руб. в год на одного человека (за исключением выплат, поименованных в п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ). И в этих же пределах не нужно начислять и страховые взносы. Поэтому взятые учредителем-работником в пределах 4000 руб. деньги можно провести и как материальную помощь.

Деньги под отчет. Для выдачи потребуется лишь выписать расходный кассовый ордер. Такой вариант можно считать разновидностью договора займа, но с одним существенным плюсом. В этом случае НДФЛ удерживать не нужно. Ведь никакого дохода (даже в форме материальной выгоды) у сотрудника не возникает. Никаких лимитов по сумме подотчетных денег законодательство не устанавливает. Здесь все отдано на усмотрение руководителя. Кроме того, срок, на который можно выдать деньги под отчет, законодательно также не установлен. Но средства все равно придется вернуть назад.

Дополнительную информацию о выдаче денег учредителю вы можете посмотреть на сайте нашего журнала по ссылке

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=310993

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.