Способы выдачи денег учредителю со счета ООО, без уплаты НДФЛ

267

Вопрос

ООО получил от ООО оплату за услуги питания 4000000 руб., как мы можем снять законно с расчётного счёта эту сумму, чтоб не попасть на выплату НДФЛ? Какой самый выгодный способ?

Ответ

Снять со счета ООО сумму без уплаты НДФЛ для учредителей вы можете следующими способами: выдав заем, оформив подотчет, выписав матпомощь или подарок. Просто так без уплаты налога и по другим основаниям вывести из ООО 4 000 000 нельзя.

Какие плюсы и минусы есть у отмеченных вариантов, мы рассказали ниже.

Достоинства и недостатки различных способов передачи денег учредителю без НДФЛ

Способ передачи денег

В чем выгода

Какие недостатки

Когда лучше использовать

Заем

Заемные деньги, процент по которым составляет 2/3 ставки рефинансирования и выше, не облагаются никакими налогами

Если заем беспроцентный или выдан под низкий процент, придется заплатить НДФЛ с материальной выгоды. Кроме того, заемные деньги рано или поздно нужно будет вернуть

Подойдет для ситуации, когда деньги нужны учредителю только на время и он готов заплатить проценты за них или налог с матвыгоды

Под отчет

Никаких налогов платить не надо

По подотчетным деньгам рано или поздно придется отчитаться

Если деньги планируется вернуть через короткий промежуток времени, то это идеальный вариант

Подарок (материальная помощь)

Не нужно платить НДФЛ с сумм, не превышающих 4000 руб. в течение года. Причем это касается как подаренных денег, так и материальной помощи

С сумм, превышающих 4000 руб. по каждому основанию, нужно удержать НДФЛ. А сверхнормативная материальная помощь также облагается и страховыми взносами

Оптимальный вариант для учредителя, если сумма небольшая

Деньги в долг. Заключите с учредителем договор займа. Правда, в этом случае может появиться материальная выгода, с которой придется удержать НДФЛ. Такая выгода возникнет, когда компания выдаст беспроцентные займы или займы под совсем небольшие проценты, размер которых меньше 2/3 ставки рефинансирования (ст. 212 Налогового кодекса РФ). В таком случае заплатить налог надо будет с суммы экономии на процентах.

НДФЛ с матвыгоды придется рассчитать и удержать ООО по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Считать выгоду и определять налог с 2016 года нужно ежемесячно на последний день. В течение всего срока займа.

Подарок или матпомощь. Передачу денег надо оформить именно как подарок. Тогда НДФЛ  не придется удерживать с суммы, не превышающей 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Для этого с учредителем нужно заключить договор дарения по тем правилам, которые прописаны в главе 32 Гражданского кодекса РФ. Либо -- как материальную помощь. Тот же пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ разрешает не удерживать налог не только с подарков, но и с материальной помощи, выданной работникам. Лимит такой же — 4000 руб. в год на одного человека (за исключением выплат, поименованных в п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ). И в этих же пределах не нужно начислять и страховые взносы. Поэтому взятые учредителем-работником в пределах 4000 руб. деньги можно провести и как материальную помощь.

Деньги под отчет. Для выдачи потребуется лишь выписать расходный кассовый ордер. Такой вариант можно считать разновидностью договора займа, но с одним существенным плюсом. В этом случае НДФЛ удерживать не нужно. Ведь никакого дохода (даже в форме материальной выгоды) у сотрудника не возникает. Никаких лимитов по сумме подотчетных денег законодательство не устанавливает. Здесь все отдано на усмотрение руководителя. Кроме того, срок, на который можно выдать деньги под отчет, законодательно также не установлен. Но средства все равно придется вернуть назад.

Дополнительную информацию о выдаче денег учредителю вы можете посмотреть на сайте нашего журнала по ссылке

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=310993

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль