text
Упрощенка

Погашение обязательств по договору займа путем взаимозачета

  • 13 января 2017
  • 758

Вопрос

Физическое лицо являющееся учредителем ООО на УСН 6 % взяло процентный займ по процентам выше ключевой ставки у ООО. Заём был взят на физическое лицо, но для целей использования в предпринимательской деятельности проценты начислялись и уплачивались. Проценты по займу включались в доходы ООО и облагались налогом. Это же физлицо в качестве ИП на УСН 6 % оказывало ООО услуги по договору заключенному с ним как индивидуальным предпринимателем. Может ли это лицо погасить свои обязательства по договору займа путем зачета задолженности за услуги, выручка у ИП будет обложена налогом по УСН. Не будет ли такой способ гашения трактоваться как получение дополнительного дохода физического лица и облагаться НДФЛ в ООО.

Ответ

Да, вы можете провести взаимозачет. Но поскольку договор займа в вашем случае заключен на физлицо, пусть ИП направит письмо организации о проведении зачета с ним как с предпринимателем. Так как заем был взят для бизнеса. То есть фактически заем получил коммерсант, а не физлицо.

Сумма уплаченных процентов у ИП по займу-это его расходы.

Кроме того на дату проведения зачета ИП нужно признать доход. В размере стоимости оказанных услуг. Этот доход будет учитываться при налогообложении УСН 6%. Так как зачет это оплата оказанных услуг ИП. То есть доход нужно будет включить в налоговую базу (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Заплатить налог бизнесмен должен самостоятельно, не организация за него.

Как следует из вашего вопроса, проценты по договору займа выше ключевой ставки. Значит, материальной выгоды у гражданина не возникает. Поэтому организации как налоговому агенту не нужно удерживать НДФЛ с дохода предпринимателя. То есть дохода, облагаемого НДФЛ, у бизнесмена не возникает (п. 1 и 2 ст. 212 НК РФ).

Дополнительную информацию о взаимозачете вы можете посмотреть в статьях на нашем сайте:

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=316131

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=251316

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.