Заполнение отчета 6-НДФЛ арендатором

56

Вопрос

Нами был заключен Договор аренды с физлицом. Арендуем у него помещение под магазин розничной торговли. Цитирую выдержку из договора: " Арендная плата (Постоянная САП) составляет 73564 руб.00 коп. в месяц, в том числе НДФЛ в размере 13%. В соответствии со ст.226 НК РФ, Арендатор выступает налоговым агентом и самостоятельно исчисляет, удерживает с суммы постоянной САП (73564 руб.) Налог на доходы физических лиц в размере 13% и уплачивает их в бюджет. Ежегодно на протяжении действия договора и после его расторжения, Арендатор в срок до 31 апреля обязуется предоставить Арендатору по форме 2-НДФЛ, подтверждающую оплату Налога на доходы физических лиц за соответствующий (истекший) период". В связи с этим у меня возник вопрос. Должны ли мы отчитываться в налоговую инспекцию по Форме 6-НДФЛ? Т.е. включать сумму начисления арендной платы (73564) в раздел 1 формы, показать сумму начисленного и удержанного НДФЛ соответственно и заполнять раздел 2 формы.

Ответ

Отчет по форме 6-НДФЛ должен сдаваться всеми налоговыми агентами. В отчете должны быть указаны все доходы, выплаченные налоговым агентом за отчетный период. Датой получения физ. лицом дохода в виде арендной платы является день выплаты денег (даже если это произошло авансом). Поэтому если в отчетном квартале Вы например оплатили аванс по договору аренды и удержали с него НДФЛ, нужно будет отразить сумму выплаченного дохода в 6-НДФЛ.

Как отразить выплаченную аренду в разделе 2 отчета, рассмотрим на примере. С физ. лицом заключен договор аренды квартиры с 01.03.2016. Арендная плата по договору составляет 50000 рублей в месяц. Расчетным периодом по аренде является календарный месяц, перечисляется аренда авансом, до 10 числа текущего месяца. Арендная плата за март в сумме 43500 рублей (50000 – НДФЛ) перечислена 3 марта, НДФЛ в сумме 6500 рублей перечислен в бюджет в этот же день.

По строке 100 укажем дату фактического получения дохода – 03.03.2016

По строке 110 укажем дату удержания НДФЛ – 03.03.2016

По строке 120 укажем дату, не поздней которой нужно уплатить налог – 04.03.2016

По строке 130 укажем выплаченную сумму дохода – 50000

По строке 140 укажем удержанную сумму налога – 6500.

Другой пример. Допустим компания 10 марта 2016 года перечислила гражданину арендную плату за помещение. Как заполнить раздел 2.

В строке 100 в качестве даты получения дохода покажите день, когда перечислили деньги. То есть 10 марта (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать налог надо в этот же день, поэтому в строке 110 тоже укажите 10 марта. Срок уплаты НДФЛ для строки 120 — 11 марта.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль