text
Упрощенка

Учет дохода при совмещении ЕНВД и УСН

  • 13 января 2017
  • 63

Вопрос

У нас фирма совмещает ЕНВД и УСН (доходы). ЕНВД, общественное питание. У нас долг за аренду ресторана, а ресторан у нас на ЕНВД. Если Арендодатель нам простит этот долг, то мы должны будем заплатить с дохода 6%?

Ответ

Если арендодатель простит вам долг по арендной плате, у вас появится внереализационный доход.

А нужно ли заплатить с него упрощенный налог, зависит от того, для каких целей вы используете арендованное помещение.

Если помещение полностью используется для деятельности на ЕНВД, налог при УСН с суммы прощенного долга вы платить не должны. В таком случае внереализационный доход будет относиться к деятельности на ЕНВД (письма Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-06/2/22114 и от 15.03.2005 № 03-03-01-04/1/116 и УФНС России по г. Москве от 06.11.2007 № 20-12/105713).

Если же арендованное помещение используется хотя бы частично в деятельности на УСН, то сумму прощенного долга включайте в налоговую базу по «упрощенке» (ст. 346.15 НК РФ). И начислите с ней налог по ставке 6%. Запись в Книге учета сделайте в день, когда подписано соглашение о прощении долга (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.