text
Упрощенка

Нужно ли считать материальную выгоду по процентному займу

  • 9 января 2017
  • 78

Вопрос

В 2015г-2016гг. учредителю предоставляется процентный займ (11%) денежных средств ежемесячно равными суммами по договору процентного займа. Предприятие применяет УСН доходы минус расходы. Учредитель является физ. лицом и других доходов на данном предприятии не имеет. Предоставленные суммы займа я в расходы не включаю, но что делать с процентами? Следует ли их начислять и проводить по бухгалтерскому учету? Нужно ли считать материальную выгоду, ведь займ процентный?

Ответ

Да, предоставленный заем в расходы при УСН включать вам не нужно (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А вот проценты по займу нужно начислить и отразить их в бухучете. Учтите проценты на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». И сделайте проводку:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— начислены проценты по займу.

Начислите проценты исходя из условий, которые предусмотрены у вас в договоре с учредителем. Обычно в договоре прописывается годовая ставка по займу. Соответственно чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов воспользуйтесь формулой:

Сумма ежемесячных процентов по предоставленному займу

=

Сумма займа, на которую начисляются проценты

×

Годовая ставка процентов

:

365 (366) дней

×

Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

В расчете учитывайте действительное число календарных дней в году – 365 или 366 – и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней.

Проценты начислите со дня, следующего за днем предоставления займа по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236–П. Но в договоре может быть предусмотрен и иной порядок.

А вот материальная выгода по процентному  займу возникает только в том случае, если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Сейчас ставка рефинансирования составляет 11% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У). Значит, выгода будет, только если ставка меньше 7,33% (2/3х11%). У вас ставка больше 7,33% -- 11%. Следовательно, выгоды не возникает. А значит, считать ее вам не нужно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.