Можно ли списать в расходы на УСН суммы арендной платы и НДС

93

Вопрос

Наше ООО на УСН (доходы минус расходы) заключило договор субаренды с Арендатором (ООО на ОСН), занимающим помещение на праве аренды по договору с КУГИ (ныне КИО). Согласно договора субаренды, где мы - Субарендаторы, на нас лежит обязанность перечисления арендной платы не Арендатору, а непосредственно КУГИ (Арендодателю), а также мы выступаем в роли налогового агента по уплате НДС в бюджет. Арендатор закрывающие документы не выставляет. Имеем ли мы право принять суммы перечисленной арендной платы и НДС на расходы. 

Ответ

Расходы на аренду можно списать в затраты по УСН без ежемесячных актов. Дело в том, что у вас есть договор и, скорее всего, акт приемки-передачи помещения. А эти документы подтверждают, что вы снимаете помещение в аренду. Поэтому уплаченные суммы вы может списывать на расходы без ежемесячных актов, если их оформление не предусмотрено в договоре аренды. С тем, что расходы на аренду можно подтвердить без ежемесячных актов, соглашаются и чиновники (письмо Минфина России от 24 марта 2014 г. № 03-03-06/1/12764).

Что касается НДС, то вы являетесь налоговым агентом, так как рассчитываетесь с собственником помещения (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 03.04.2007 № Ф04-1963/2007(33063-А70-7).

Поэтому вы должны удерживать НДС с арендной платы, включающей налог, а также перечислять налог в бюджет за собственника (п. 3 ст. 161 НК РФ). Кроме того, вам придется отчитаться по НДС, причем строго по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Для этого вам нужно самостоятельно выписывать счета-фактуры от имени собственника  в ваш адрес (подп. г. пункта 1 раздела II постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137). На основании выписанного счета-фактуры вы удержите налог.

После уплаты НДС в бюджет вы можете списать налог на расходы по УСН. Расход вы подтвердите платежным поручением и счетом-фактурой, который выписали самостоятельно (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль