text
Упрощенка

Можно ли списать в расходы на УСН суммы арендной платы и НДС

  • 9 января 2017
  • 263

Вопрос

Наше ООО на УСН (доходы минус расходы) заключило договор субаренды с Арендатором (ООО на ОСН), занимающим помещение на праве аренды по договору с КУГИ (ныне КИО). Согласно договора субаренды, где мы - Субарендаторы, на нас лежит обязанность перечисления арендной платы не Арендатору, а непосредственно КУГИ (Арендодателю), а также мы выступаем в роли налогового агента по уплате НДС в бюджет. Арендатор закрывающие документы не выставляет. Имеем ли мы право принять суммы перечисленной арендной платы и НДС на расходы. 

Ответ

Расходы на аренду можно списать в затраты по УСН без ежемесячных актов. Дело в том, что у вас есть договор и, скорее всего, акт приемки-передачи помещения. А эти документы подтверждают, что вы снимаете помещение в аренду. Поэтому уплаченные суммы вы может списывать на расходы без ежемесячных актов, если их оформление не предусмотрено в договоре аренды. С тем, что расходы на аренду можно подтвердить без ежемесячных актов, соглашаются и чиновники (письмо Минфина России от 24 марта 2014 г. № 03-03-06/1/12764).

Что касается НДС, то вы являетесь налоговым агентом, так как рассчитываетесь с собственником помещения (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 03.04.2007 № Ф04-1963/2007(33063-А70-7).

Поэтому вы должны удерживать НДС с арендной платы, включающей налог, а также перечислять налог в бюджет за собственника (п. 3 ст. 161 НК РФ). Кроме того, вам придется отчитаться по НДС, причем строго по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Для этого вам нужно самостоятельно выписывать счета-фактуры от имени собственника  в ваш адрес (подп. г. пункта 1 раздела II постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137). На основании выписанного счета-фактуры вы удержите налог.

После уплаты НДС в бюджет вы можете списать налог на расходы по УСН. Расход вы подтвердите платежным поручением и счетом-фактурой, который выписали самостоятельно (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.