text
Упрощенка

Заполнение отчетности после преобразования в ООО

  • 26 декабря 2016
  • 62

Вопрос

03 февраля 2016 года АО было преобразовано в ООО. Кого ставить в графе "налогоплательщик" в отчетности за 2015 год (АО или ООО), в частности в декларации по УСН, бух. и фин. отчетности, 2 НДФЛ?

Ответ

Если бы вы заполняли отчетность до перерегистрации, то есть до 3 февраля, вы указывали бы во всех отчетах АО.

Если же вы заполняете отчетность после 3 февраля, ее сдает уже за АО правопреемник – ООО. Поэтому во всех отчетах вы указываете ЗАО. Отдельно остановимся на основных формах.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале "Упрощенка"

Бухгалтерскую отчетность за АО вы должны были сдать до реорганизации, но если вы этого не сделали, то заполняете отчеты от лица ООО (письмо ФНС России от 07.04.2014 № СА-4-7/6484).

Декларацию по УСН за 2015 год вы заполняете от имени ООО. На титульном листе в поле «код места представления» поставьте 215 – по месту нахождения правопреемника. Укажите 1 в поле «код формы реорганизации (ликвидации). А рядом запишите ИНН и КПП акционерного общества.

Обратите внимание, что за 2016 год вам нужно будет сдать 2 декларации по УСН. Дело в том, что для АО последним налоговым периодом будет время с 1 января по 2 февраля включительно. А для ООО налоговый период – с 3 февраля по 31 декабря 2016 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Поэтому в первой декларации вы укажете доходы и расходы АО за период с 1 января по 3 февраля. И заполните ее от лица ООО, но как правопреемник. Поставите на титульном листе код места представления 215, код 1 в поле «код формы реорганизации» и укажете ИНН и КПП реорганизованного лица.

А вторую декларацию вы подадите обычную – от лица ООО с кодом места представления 210. В ней укажете доходы и расходы за период с 3 февраля по 31 декабря.

Специальных сроков для отчетности при реорганизации нет, поэтому можете представить 2 декларации одновременно – не позднее 31 марта 2016 года (письма ФНС России от 12.05.2014 № ГД-4-3/8919 и УНФС России по г. Москве от 14.01.2013 № ЕД-4-3/104 и от 18.08.2009 № 16-15/097377).

Справки 2-НДФЛ вы заполните за 2015 и 2016 годы также от лица ООО. Здесь никаких особенностей не будет. По мнению Минфина России, реорганизация не влияет на отчетность 2-НДФЛ (письмо от Письмо Минфина России от 25.09.2012 № 03-02-07/1-229).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.