Заполнение отчетности после преобразования в ООО

56

Вопрос

03 февраля 2016 года АО было преобразовано в ООО. Кого ставить в графе "налогоплательщик" в отчетности за 2015 год (АО или ООО), в частности в декларации по УСН, бух. и фин. отчетности, 2 НДФЛ?

Ответ

Если бы вы заполняли отчетность до перерегистрации, то есть до 3 февраля, вы указывали бы во всех отчетах АО.

Если же вы заполняете отчетность после 3 февраля, ее сдает уже за АО правопреемник – ООО. Поэтому во всех отчетах вы указываете ЗАО. Отдельно остановимся на основных формах.

Бухгалтерскую отчетность за АО вы должны были сдать до реорганизации, но если вы этого не сделали, то заполняете отчеты от лица ООО (письмо ФНС России от 07.04.2014 № СА-4-7/6484).

Декларацию по УСН за 2015 год вы заполняете от имени ООО. На титульном листе в поле «код места представления» поставьте 215 – по месту нахождения правопреемника. Укажите 1 в поле «код формы реорганизации (ликвидации). А рядом запишите ИНН и КПП акционерного общества.

Обратите внимание, что за 2016 год вам нужно будет сдать 2 декларации по УСН. Дело в том, что для АО последним налоговым периодом будет время с 1 января по 2 февраля включительно. А для ООО налоговый период – с 3 февраля по 31 декабря 2016 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Поэтому в первой декларации вы укажете доходы и расходы АО за период с 1 января по 3 февраля. И заполните ее от лица ООО, но как правопреемник. Поставите на титульном листе код места представления 215, код 1 в поле «код формы реорганизации» и укажете ИНН и КПП реорганизованного лица.

А вторую декларацию вы подадите обычную – от лица ООО с кодом места представления 210. В ней укажете доходы и расходы за период с 3 февраля по 31 декабря.

Специальных сроков для отчетности при реорганизации нет, поэтому можете представить 2 декларации одновременно – не позднее 31 марта 2016 года (письма ФНС России от 12.05.2014 № ГД-4-3/8919 и УНФС России по г. Москве от 14.01.2013 № ЕД-4-3/104 и от 18.08.2009 № 16-15/097377).

Справки 2-НДФЛ вы заполните за 2015 и 2016 годы также от лица ООО. Здесь никаких особенностей не будет. По мнению Минфина России, реорганизация не влияет на отчетность 2-НДФЛ (письмо от Письмо Минфина России от 25.09.2012 № 03-02-07/1-229).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль