Пояснения налоговой инспекции при расхождениях в отчетности

6

Вопрос

Какие можно дать пояснения в ФНС по поводу выявленных ими расхождений в отчете за 2015 год. Они берут выручку в ф.2(4058) + изменение дебиторской задолженности: разница строк 1230-5 и 1230-4(на конец 2015 и 2014) - (-47). и не получается наш доход по УСН, указанный в декларации (3842). Расхождение 168 т.р. как объяснить не знаю. Почему они сравнивают упрощенный доход с формой 2 баланса и дебиторской задолженность, какая взаимосвязь?

Ответ

Пояснения инспекции оформите в произвольном виде. Укажите причины расхождений. Аргументируйте позицию различиями правил ведения учета. Расхождение связано с тем, что правила признания доходов в налоговом учете при УСН и бухучете различаются. При «упрощенке» доходы вы признаете кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А при бухучете — методом начисления, выручку от реализации вы отражаете на дату отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Поэтому если на конец года числилась дебиторская задолженность, то деньги за проданные товары и в налоговые доходы эту сумму не включили. Вместе с тем в бухучете продажная стоимость товаров уже прошла по кредиту счета 90 «Продажи» субсчета «Выручка». Поэтому показатель доходов в декларации по «упрощенке» будет меньше величины выручки в отчете о финансовых результатах. Расхождение может быть связано с тем, что в составе дебиторской задолженность учитываются выплаченные авансы поставщикам. Получение товара от поставщика приводит к уменьшению суммы дебиторской задолженности. При этом в доходах УСН эти суммы не учитываются.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль