Как отразить выручку от реализации основного средства

6

Вопрос

Помогите разобраться в следующем вопросе: ООО, находящееся в Крыму, применяет УСН (доходы 3%), продает основное средство(приобретенное при Украине) - нежилое помещение физ.лицу, единственному учредителю ООО, директору. Первоначальная стоимость помещения 700 тыс.руб, остаточная = 400 тыс.руб., продажная стоимость = 800тыс.руб. Согласно договора купли-продажи, покупатель(директор) должен выплачивать данную сумму ежемесячно в течение одного года с момента подписания договора. Какие налоги должно заплатить ООО(юр.лицо) с продажи помещения? Как правильно отразить продажу в учете? Должен ли у ООО быть ОКВЭД внесенный В ЕГРЮЛ о продаже недвижимости? 

Ответ

Выручку от реализации основного средства (800 тыс. руб.) следует включить в налогооблагаемую базу по единому налогу. Остаточную стоимость реализуемого основного средства в расходах учесть нельзя, так как Ваша организация применяет объект налогообложения – доходы (3%). При этом в некоторых случаях цена сделки может быть проконтролирована налоговыми органами (подробнее об этом см. Как определить рыночную цену товаров (работ, услуг)). 
При продаже здания в бухгалтерском учете оформляются записи:
Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
– отражена первоначальная стоимость выбывающего основного средства;
Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта.
Если здание передается покупателю до того, как переход права собственности зарегистрирован в установленном порядке, то уже на момент передачи следует сдеать запись:
Дебет 45 субсчет «Переданные объекты недвижимости» Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» 
– списана остаточная стоимость выбывающего основного средства, право собственности на которое подлежит госрегистрации.
При отражении доходов и расходов от продажи основного средства делайте проводки:
Дебет 62 (76) Кредит 91-1
– отражена выручка от реализации основного средства;
Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основного средства» (счет 45 субсчет «Переданные объекты недвижимости»)
– отражена в составе прочих расходов остаточная стоимость проданного основного средства (остаточная стоимость основного средства, право собственности на которое подлежит госрегистрации).
Сведения о виде деятельности – продажа собственного недвижимого имущества целесообразно внести в ЕГРЮЛ. Соответствующие коды ОКВЭД – см. ниже. 

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль