Как заполнить форму 6-НДФЛ при задержках выплаты зарплаты

76

Вопрос

Организация платит заработную плату несвоевременно, например некоторым сотрудникам в мае есть долг еще за 2015г., некоторым за март, нескольким платится вовремя. Как отразить данные виды выплат в 6 НДФЛ за 1 квартал 2016г.?

Ответ

Прежде всего, напомним, что форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года вы должны были сдать не позднее 4 мая (п. 2 ст. 230 НК РФ). Крайний срок сдачи уже прошел, поэтому фирме грозит штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц опоздания (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Теперь о том, как вам заполнить форму 6-НДФЛ.

В разделе 1 вы укажете данные обо всех начисленных выплатах работникам за период с января по март 2016 года включительно, о вычетах и НДФЛ с этих выплат.

В строке 020 покажите все начисленные суммы за январь – март 2016 года. Сюда войдет также и зарплата, которая до конца марта не выдана.

В строке 030 отразите вычеты, которые вы применили к доходам, указанным в строке 020. В строке 040 запишите сумму исчисленного НДФЛ со всех доходов, начисленных работникам с января по март включительно.

А вот в строке 070 укажите НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь – март 2016 года, но только с той зарплаты, которая выдана.

Например, вы начислили зарплату работникам за январь – март всего 300 000 руб., НДФЛ с нее 39 000 руб.

А выдали до 31 марта включительно только 100 000 руб. и удержали НДФЛ 13 000 руб.

Тогда в строке 020 вы укажете 300 000 руб., в строке 040 – 39 000 руб., в строке 070 – 13 000 руб.

В строке 080 вы указываете только НДФЛ с выплаченных доходов, который вы не смогли удержать. Например, с доходов в натуральной форме. НДФЛ с невыданной до конца квартала зарплаты здесь записывать не нужно.

В разделе 2 запишите только выплаченные доходы в январе – марте 2016 года. Если зарплату вы не выдали до конца марта, ее в разделе 2 не записывайте. Например, вы выплатили зарплату за март только в апреле, тогда эту выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал не указывайте. Вы отразите ее в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/766).

Если же вы выдали зарплату за март до конца марта только некоторым сотрудникам, то заполните по этим выплатам блок в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

В строке 100 укажите последний день месяца, за который выдана зарплата (31.03.2016), в строке 110 – дату выплаты, в строке 120 – следующий рабочий день после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строке 130 укажите начисленную сумму выданной зарплаты (то есть зарплату вместе с НДФЛ), а в строке 140 – удержанный НДФЛ.

Если вы выдавали в I квартале зарплату за 2015 год, эти выплаты также отразите в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Порядок общий. В строке 100 укажите дату начисления зарплаты, в строке 110 – дату выплаты, в строке 120 – крайний срок уплаты НДФЛ. В строке 130 будет начисленная сумма, а в строке 140 удержанный НДФЛ.

Отметим, что в разделе 1 формы 6-НДФЛ зарплату за прошлый год и удержанный с нее налог отражать не нужно (Письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль