Как учесть расходы на ДМС и медосмотр при упрощенке

28

Вопрос

У нас приняты на работу иностранные граждане Узбекистан и Армении. Можно ли включить в себестоимость расходы по ДМС по программе "Мигрант 2". Договоры заключены с физическим лицом. Можно ли включить в затраты расходы по прохождению ими медкомиссии. 

Ответ

Расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников вы можете списать при упрощенке. Учесть затраты можно в размере не более 6% от общей суммы затрат на оплату труда. Но для этого у вас должны выполняться следующие условия:

-- страховой договор вы заключили на срок не менее одного года;

-- условие о виде и порядке ДМС за счет работодателя прописали в трудовом договоре с сотрудником;

-- у медицинской организации, с которой заключили договор, есть соответствующая лицензия (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 16 ст. 255 НК РФ).

Однако если вы оформили договоры ДМС до заключения трудового договора с иностранцем, есть риск, что налоговики снимут такие расходы. Так как мигрант еще не является сотрудником. Поэтому, лучше чтобы договор ДМС и трудовой договор был заключен одним днем. Тогда вопросов со стороны налоговиков не будет. Если договор мед.страхования вы оформили позже трудового, инспекторы могут снять затраты. Тогда придется их отстаивать в судебном порядке.

В бухучете расчеты на ДМС отражайте на счете 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

На дату уплаты страховой премии отразите в учете выдачу аванса:

Дебет 76-1 Кредит 51
– уплачены страховые премии (взносы) на ДМС.

Если договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку:

Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2...) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу (была уплачена страховая премия):

Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2...) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии  по договору страхования.

Что касается расходов на медкомиссию, то учесть вы сможете только затраты на обязательный медосмотр. Ему подлежат должности, перечисленные в приложении № 2 к приказу Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 № 302н. Это водители, крановщики, работники организаций общественного питания, лечебно-профилактических учреждений и пр. Если медосмотр добровольный, признать расходы нельзя. Таков вывод следует из Писем Минфина России от 24.02.2014 № 03-11-11/7618 и 04.06.2007 № 03-11-04/2/157.

В бухучете расходы на обязательный медосмотр по договору с учреждением отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 76
– отражены расходы на проведение медосмотра по инициативе организации.

Если сотрудник прошел медосмотр за свой счет, а организация возмещает ему расходы, начисление компенсации сделайте запись:

Дебет 26 (44) Кредит 73
– начислена компенсация расходов на прохождение обязательного медосмотра.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль