text
Упрощенка

Как учесть расходы на ДМС и медосмотр при упрощенке

  • 12 декабря 2016
  • 63

Вопрос

У нас приняты на работу иностранные граждане Узбекистан и Армении. Можно ли включить в себестоимость расходы по ДМС по программе "Мигрант 2". Договоры заключены с физическим лицом. Можно ли включить в затраты расходы по прохождению ими медкомиссии. 

Ответ

Расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников вы можете списать при упрощенке. Учесть затраты можно в размере не более 6% от общей суммы затрат на оплату труда. Но для этого у вас должны выполняться следующие условия:

-- страховой договор вы заключили на срок не менее одного года;

Обратите внимание на то, что Минфин упростил бухучет при УСН. Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

-- условие о виде и порядке ДМС за счет работодателя прописали в трудовом договоре с сотрудником;

-- у медицинской организации, с которой заключили договор, есть соответствующая лицензия (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 16 ст. 255 НК РФ).

Однако если вы оформили договоры ДМС до заключения трудового договора с иностранцем, есть риск, что налоговики снимут такие расходы. Так как мигрант еще не является сотрудником. Поэтому, лучше чтобы договор ДМС и трудовой договор был заключен одним днем. Тогда вопросов со стороны налоговиков не будет. Если договор мед.страхования вы оформили позже трудового, инспекторы могут снять затраты. Тогда придется их отстаивать в судебном порядке.

В бухучете расчеты на ДМС отражайте на счете 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

На дату уплаты страховой премии отразите в учете выдачу аванса:

Дебет 76-1 Кредит 51
– уплачены страховые премии (взносы) на ДМС.

Если договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку:

Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2...) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу (была уплачена страховая премия):

Дебет 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2...) Кредит 76-1
– отнесена на расходы стоимость страховой премии  по договору страхования.

Что касается расходов на медкомиссию, то учесть вы сможете только затраты на обязательный медосмотр. Ему подлежат должности, перечисленные в приложении № 2 к приказу Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 № 302н. Это водители, крановщики, работники организаций общественного питания, лечебно-профилактических учреждений и пр. Если медосмотр добровольный, признать расходы нельзя. Таков вывод следует из Писем Минфина России от 24.02.2014 № 03-11-11/7618 и 04.06.2007 № 03-11-04/2/157.

В бухучете расходы на обязательный медосмотр по договору с учреждением отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 76
– отражены расходы на проведение медосмотра по инициативе организации.

Если сотрудник прошел медосмотр за свой счет, а организация возмещает ему расходы, начисление компенсации сделайте запись:

Дебет 26 (44) Кредит 73
– начислена компенсация расходов на прохождение обязательного медосмотра.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.