Расходы на продление товарного знака при УСН

161

Вопрос

Мы ООО на УСН (расходы минус доходы), заканчивается срок использования товарного знака, мы оплатили пошлину и услуги патентному агентству, на каком счете отражается учет продления товарного знака в нашем случае. Как отразить в налоговом учете?

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 29.09.2016«»

 

В бухгалтерском учете сделайте проводки:

Дебет 60 (76) Кредит 51
– уплачена госпошлина и расходы на поверенного за продление срока действия исключительного права на товарный знак;

Дебет 97 Кредит 60 (76) – учтены госпошлина и расходы на поверенного за продление исключительного права пользования товарным знаком.

Списание затрат на текущие расходы отражайте проводкой:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44...) Кредит 97 – затраты на госпошлину за продление срока действия исключительного права на товарный знак учтены в составе расходов.

При расчете УСН расходы на продление товарного знака (госпошлина и расходы на поверенного) учтите единовременно в момент перечисления денежных средств.

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Из рекомендации
 

Как оформить и отразить в бухучете расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента

 

Продление прав на товарный знак

Ситуация: как отразить в бухучете организации-правообладателя госпошлину за продление срока действия исключительного права на товарный знак

Госпошлину отразите в составе расходов будущих периодов.*

Чтобы продлить действие исключительного права на товарный знак, необходимо заплатить госпошлину (п. 1 ст. 1249 ГК РФ, п. 2.35 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10 декабря 2008 г. № 941). Затраты на уплату такой госпошлины отразите на счете 97 «Расходы будущих периодов». Такой вывод следует из пункта 19 ПБУ 10/99, пункта 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкции к плану счетов (счет 97).

Госпошлину, учтенную в составе расходов будущих периодов, начинайте списывать сразу после того, как продлено исключительное право пользования товарным знаком. Порядок списания расходов установите самостоятельно и закрепите в учетной политике для целей бухучета (п. 7 и 8 ПБУ 1/2008). Например, можно списывать равномерно в течение 10 лет. Ведь именно на этот срок продлевают действие исключительного права на товарный знак (п. 2 ст. 1491 ГК РФ).

В учете сделайте проводки:

Дебет 60 (76) Кредит 51
– уплачена госпошлина за продление срока действия исключительного права на товарный знак;

Дебет 97 Кредит 60 (76)
– учтена госпошлина за продление исключительного права пользования товарным знаком.

Списание затрат на текущие расходы отражайте проводкой:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44...) Кредит 97
– затраты на госпошлину за продление срока действия исключительного права на товарный знак учтены в составе расходов.*

Если затраты на уплату такой госпошлины для организации несущественны, они могут быть учтены единовременно исходя из принципа рациональности (п. 6 ПБУ 1/2008). Критерий существенностиопределите самостоятельно и отразите его в учетной политике для целей бухучета (п. 7 и 8ПБУ 1/2008).

 

Из рекомендации
 

Как учесть госпошлину при налогообложении

 

УСН

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то сумму уплаченной госпошлины можно учесть в расходах (подп. 22, 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом как расход госпошлина должна соответствовать критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. То есть должна быть экономически обоснованна. Это же правило применимо и к суммам возмещения судебных издержек ответчиком (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).*

Сумму госпошлины включите в расходы в момент ее уплаты в бюджет (перечисления на счет истца в качестве возмещения судебных издержек) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).*

Если по решению суда расходы по госпошлине организации-истцу возмещает ответчик, полученные суммы учтите во внереализационных доходах (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Это же правило касается возврата госпошлины из бюджета. Такой вывод позволяют сделать пункт 3 статьи 250 и пункт 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.

 

Из Правовой базы


Статья 346.16. Порядок определения расходов

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

 

2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;*

 

 

 



Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль