Как отразить в бухучете и при налогообложении получение ОС безвозмездно

74

Вопрос

Учредитель и директор в одном лице ООО (на общей системе налогооблажения) приобрело за свои личные денежные средства 2 объекта основных средств, общей стоимостью 200 000,00 (двести тысяч рублей). В данный момент эти объекты ОС не стоят на балансе ООО, т.к. естественно на них никаких документов нет, но предприятие успешно на нем работает, закупает материалы и производит продукцию. Возможно ли поставить оборудование на баланс ООО по рыночной стоимости 200 тыс.руб.? Возможно ли его оформить как безвозмездно переданное оборудование предприятию? Сдача в аренду учредителем своему же ООО за например 1000,00 в месяц? Или какой-то другой способ. Очень хотелось бы еще увидеть проводки по наиболее выгодному способу. 

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 27.09.2016«Добрый день Уважаемые эксперты! У меня к Вам такой вопрос: Учредитель и директор в одном лице ООО приобрел за свои личные денежные средства 2 объекта основных средств, общей стоимостью 200 000,00 (двести тысяч рублей). В данный момент эти объекты ОС не стоят на балансе ООО, т.к. естественно на них никаких документов нет, но предприятие успешно на нем работает, закупает материалы и производит продукцию. Вопрос: возможно ли поставить оборудование на баланс ООО по рыночной стоимости 200 тыс.руб.? Возможно ли его оформить как безвозмездно переданное оборудование предприятию? Очень хотелось бы еще увидеть проводки по наиболее выгодному способу. Заранее благодарны, ждем ответа.»

 
Единственный учредитель может передать объекты основных средств как финансовую помощь. Решение о финансовой помощи можно оформить в произвольной форме. При получение основных средств оформите акт по форме №ОС-1 на каждый объект.

В бухгалтерском учете оформите проводки:

Дебет 08 Кредит 98 отражена финансовая помощь от учредителя;

Дебет 01 Кредит 08 объекты введены в состав основных средств;

Дебет 98 Кредит 91 – ежемесячно после ввода в эксплуатацию, в сумме начисленной амортизации признан доход.

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Из рекомендации 

1.Как оформить и учесть помощь от учредителя (участника, акционера): займы, ссуды, дарение, вклады

 

Оказать финансовую помощь участник может в неденежной форме. То есть передать организации основные средства, материалы, товары, нематериальные активы. Порядок учета в этом случае зависит от вида имущества. Подробнее об этом см.:

  • Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение основных средств безвозмездно;*

 

Из рекомендации
 

2.Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение основных средств безвозмездно

 


Дебет 08 Кредит 98-2
– 111 500 руб. – отражена рыночная стоимость безвозмездно полученного оборудования, которое будет учтено в составе основных средств;*

 

Дебет 19 Кредит 60
– 4714 руб. (900 руб. + 3814 руб.) – отражен НДС по затратам на доставку и монтаж оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08
– 137 686 руб. (111 500 руб. + 26 186 руб.) – принято к учету и введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости;*

 

Установленный срок полезного использования оборудования в бухгалтерском и налоговом учете составляет 61 месяц. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом. По мере начисления амортизации рыночная стоимость основных средств, полученных безвозмездно от учредителя, в бухучете «Альфы» отражалась в составе прочих доходов. При этом бухгалтер делал проводку:

Дебет 98-2 Кредит 91-1
– 1828 руб. (111 500 руб. : 61 мес.) – учтена в составе прочих доходов рыночная стоимость безвозмездно полученного основного средства.*

Из рекомендации
 

3.Как оформить безвозмездное поступление основного средства от гражданина. Гражданин не занимается предпринимательской деятельностью

При поступлении основного средства (кроме зданий и сооружений) составьте акт по форме № ОС-1 (абз. 2 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7, ч. 3 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

По общему правилу укажите в акте:

  • номер и дату его составления;
  • полное наименование основного средства согласно технической документации;
  • название организации-изготовителя;
  • место приемки основного средства;
  • заводской и присвоенный инвентарный номера основного средства;
  • номер амортизационной группы и срок полезного использования основного средства;
  • сведения о содержании драгоценных металлов, камней;
  • другие характеристики основного средства.

Акт составьте на основании товаросопроводительных документов (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7). Поскольку типовых документов для оформления имущества, безвозмездно полученного от граждан, нет, можно составить акт в произвольной форме.

Такой же порядок применяйте, если заполняете:

  • форму № ОС-1а – при получении здания (сооружения);
  • форму № ОС-1б – при получении группы однотипных основных средств.

Реквизиты организации-сдатчика, которые предусмотрены в начале формы, разделы «Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи» и «Сдал» не заполняйте. Это объясняется тем, что граждане не должны составлять акты по форме № ОС-1 (п. 2 постановления Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7, письмо Росстата от 31 марта 2005 г. № 01-02-09/205). Во-первых, они не являются юридическими лицами. А во-вторых, имущество, которое гражданин передает организации, не является для него основным средством.*

 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль