Товарные остатки, отражение в бухучете

64

Вопрос

У нас несколько юридических лиц на одного собственника. Город Севастополь (федеральный). Одно из ООО, перерегистрированное с украинского предприятия, продаётся на уровне бренда другому (внешнему) собственнику. Как передать /списать/ продать остатки товаров по учёту своему, тому же, собственнику - индивидуальному предпринимателю? Было реорганизовано/перерегистрировано украинское ООО на российское. Имеются товарные остатки ещё с прежних времён. Зарегистрирован ИП на того же собственника. ООО продаётся "наружу" как предприятие, без активов. Как корректно ему передать товарные остатки или просто их "уничтожить"?

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 27.09.2016«Добрый день!
ООО "Стройэлектро" было зарегистрировано в Украине, г.Севастополь. Имеет единственного собственника. Было плательщиком НДС в Украине. В 2014 г. Крым и г.Севастополь перешли под юрисдикцию России. При этом ещё какое-то время предприятие продолжало работать по украинским законам, постепенно переходя в российское правовое пространство. Перерегистрировалось с тем же собственником в России. В связи с многочисленными неясностями переходного периода было принято решение открыть новое ООО на того же собственника "с нуля" (ноль на расчётном счету, ноль товарных запасов, ноль долгов и взаиморасчётов). Для облегчения взаиморасчётов с неплательщиками НДС также упомянутый собственник оформился как индивидуальный предприниматель-неплательщик НДС, на УСН. Прежнее ООО "Стройэлектро" постепенно приостанавливает свою деятельность. Но имеет товарные остатки ещё с Украины, без импорта и подтверждённого в России НДС. Основные средства проданы новому ООО. Есть покупатель, новый собственник, не имеющий отношения к собственникам и сотрудникам ООО "Стройэлектро", желающий приобрести это предприятие без материальных активов. Поэтому товарные остатки проще всего передать нашему ИП как неплательщику НДС. Вопрос в том, каким путём это оформить в бухучёте: как продажу, безвозмездную передачу, списание или иным способом.»

 

Это Вы должны решить самостоятельно – продажа, безвозмездная передача или списание.

При продаже начислите НДС и налог на прибыль, при этом так как ООО и ИП взаимозависимые –цена реализации должна быть рыночной. В учете отразите Дебет 62 Кредит 90, Дебет 90 Кредит 41, Дебет 90 Кредит 68.

При безвозмездной передаче стоимость товаров в расходах учесть нельзя, а НДС нужно начислить с рыночной стоимости, при этом у ИП возникнет доход в виде полученного товара, с которого нужно будет рассчитать налог по рыночной стоимости и уплатить в бюджет. При этом в дальнейшем при реализации ИП не сможет учесть стоимость товара в расходах, так как он не оплачивал данный товар. Проводки будут Дебет 91 Кредит 41, Дебет 91 Кредит 68

Если будете списывать, то должны обосновать списание, так как иначе налоговая может усмотреть здесь мнимую сделку с выводом активов без оформления операций и уплаты налогов. При этом при списании стоимость товаров учесть не сможете. Проводка будет Дебет 91 Кредит 41



Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль