Нужно ли заплатить НДФЛ с суммы возмещенных судебных расходов

29

Вопрос

Я, как физическое лицо, взяла кредит в банке, при получении кредита, я оплатила единовременную комиссию, которую вскоре через суд оспорила, и банк мне вернул сумму комиссии, а также, проценты за пользование чужими денежными средствами, расходы на оплату услуг представителя, компенсацию морального вреда, и штраф. Налоговая инспекция выставили мне требование о предоставлении декларации, и также я должна оплатить налог с суммы морального вреда и с суммы штрафа. Они ссылаются на ст. 228-229 НК РФ, но я не нашла что я подхожу к этим статьям, и считаю что не должна платить налог и сдавать декларацию.  

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 21.09.2016«»

 

Штраф не числится в перечне необлагаемых налогом выплат, поэтому с этой суммы заплатить НДФЛ придется (ст. 41 НК РФ). А вот возмещение морального вреда – компенсационная выплата, которая положена по закону. НДФЛ она не облагается (п.3 ст.217 НК РФ).

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Из рекомендации

 

Нужно ли заплатить НДФЛ с суммы возмещенных судебных расходов, полученных человеком по решению суда

Нет, не нужно.
Компенсация судебных расходов освобождается от налогообложения. Это прямо прописано в пункте 61 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Судебные расходы состоят из госпошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела (п. 1 ст. 88 ГПК РФ).

К судебным издержкам относятся:
– суммы выплат свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам;
– расходы на оплату услуг переводчика;
– расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд;
– расходы на оплату услуг представителей;
– расходы на производство осмотра на месте;
– компенсация за фактическую потерю времени;
– почтовые расходы, понесенные сторонами;
– другие признанные судом расходы.

Это предусмотрено статьей 94 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Следует отметить, что до вступления в силу пункта 61 статьи 217 Налогового кодекса РФ (23 ноября 2015 года) вопрос о налогообложении такой компенсации был спорным.

Из рекомендации

 

Нужно ли заплатить НДФЛ с сумм, полученных по решению суда в рамках спора о защите прав потребителей

Да, нужно, но только с возмещенной продавцом упущенной выгоды, неустойки и штрафа. Возмещение убытков в сумме не более реального ущерба и компенсация морального вреда, а также компенсация судебных расходов НДФЛ не облагаются.

Человек, который купил некачественный товар и потратил деньги на устранение недостатка, вправе потребовать от продавца возмещение убытка и компенсацию морального вреда. Также законом предусмотрено, что, если продавец (исполнитель) добровольно не удовлетворил требования потребителя, суд может назначить ему штраф. Это следует из пункта 6 статьи 13, статьи 15 и пункта 1 статьи 16 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1.

При этом под убытками понимаются:
– реальный ущерб (например, расходы на устранение брака, недостатков и т. д.);
– упущенная выгода (т. е. доходы, недополученные человеком из-за покупки некачественного товара).

Об этом сказано в статье 15 Гражданского кодекса РФ.

Чтобы потребовать от продавца возмещения убытков, человек может обратиться в суд (ст. 17 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1). В случае положительного исхода судебного разбирательства продавец обязан выплатить покупателю все суммы, указанные в решении суда. Такой вывод следует из статьи 7 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ. То есть организация-продавец удержать НДФЛ не сможет. Значит, человек самостоятельно уплачивает налог с полученного возмещения.

НДФЛ облагаются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Исключение составляют доходы, обозначенные в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Упущенная выгода, неустойка и штраф за добровольное неудовлетворение требования потребителя в этом перечне не значатся. Поэтому с таких сумм заплатить НДФЛ придется (ст. 41 НК РФ). К упущенной выгоде также относят и проценты за пользование чужими денежными средствами. Поэтому, если суд присудил и их, с процентов тоже придется платить НДФЛ.

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/62079 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 2 ноября 2015 г. № БС-4-11/19082), письме ФНС России от 23 декабря 2015 г. № БС-4-11/22561 и пункте 7 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 21 октября 2015 г.

А вот возмещение реального ущерба и морального вреда – компенсационные выплаты, которые положены по закону. НДФЛ они не облагаются. Об этом сказано в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Значит, с сумм возмещенного ущерба и морального вреда налог платить не нужно.

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-04-06/1823, ФНС России от 27 августа 2013 г. № БС-4-11/15526.

Кроме того, по результатам рассмотрения дела суд может присудить человеку компенсацию судебных расходов. Такая компенсация также освобождается от налогообложения (п. 61 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, получив возмещение по решению суда в рамках спора о защите прав потребителей, НДФЛ заплатите только с суммы упущенной выгоды, неустойки и штрафа. Налог уплатите самостоятельно (п. 2 ст. 228 НК РФ).

 

 



Читайте в журнале "Упрощенка"

    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе

      Рассылка




      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль