Задолженность компаний, исключенных из ЕГРЮЛ

11

Вопрос

Мы архитектурное бюро и выполняем проектные работы. Организация по договору оплатила аванс. Работы были выполнены полностью, но акт сдачи работ не был подписан. Таким образом у нас образовалась кредиторская задолженность. Организация-заказчик недоступна по телефону. В офисе другие люди. Какими должны быть наши действия. 

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 08.09.2016«Мы архитектурное бюро и выполняем проектные работы. Организация по договору оплатила аванс. Работы были выполнены полностью, но акт сдачи работ не был подписан. Таким образом у нас образовалась кредиторская задолженность. Организация-заказчик недоступна по телефону. В офисе другие люди. Подскажите, какими должны быть наши действия»

 

Нужно попытаться разыскать контрагента, получив выписку на него на сайте ФНС: www.nalog.ru и уточнив в ней его адрес. Также можно связаться с ним по электронной почте.

Если эти меры не помогут, то фактически будет иметь место кредиторская задолженность и не исключено, что факт выполнения работ придется доказывать в суде.

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Из статьи журнала «РНК», № 7, апрель 2015

Проверка на налоговые риски: контрагент по сделке пропал без вести

 

Ситуация вторая

Компания выполнила работы по договору. Но заказчик не выходит на связь и соответственно не оплачивает работы и не подписывает акты приема-передачи.*

Когда возникает риск

Если исполнитель не включает стоимость работ в доходы для целей налогообложения прибыли.

Для компании, которая применяет кассовый метод учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль, риска нет. Поскольку такая организация отражает доход в момент поступления оплаты от заказчика (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Если же компания учитывает доходы и расходы по методу начисления, то она включает выручку от выполнения работ в налоговые доходы на дату их реализации независимо от факта поступления денег на расчетный счет организации (п. 1 ст. 39 и ст. 271 НК РФ). Сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным уполномоченными лицами обеих сторон (п. 4 ст. 753 ГК РФ).

Получается, в рассматриваемой ситуации датой признания дохода будет дата передачи результатов работ заказчику и соответственно момент подписания акта приема-передачи. Пока заказчик акт не подписал и работы не принял, у исполнителя отсутствует налоговый доход. Налоговики на местах с такой логикой не всегда соглашаются, пытаясь доначислить налог на прибыль. Но компаниям удается отстоять свою позицию в суде (например, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.12.07 № А56-25973/2007).

Задолженность компаний, исключенных из ЕГРЮЛ до 1 сентября 2014 года, не считается безнадежной до истечения срока давности

В рассматриваемой ситуации компания может обратиться в суд с иском о взыскании с заказчика оплаты по договору. В этом случае налоговый доход она отразит на дату вступления в силу решения суда (письмо Минфина России от 31.12.14 № 03-03-06/1/68990).

 

Из статьи журнала «УНП», № 33, сентябрь 2014

Потеря документов не помешала компаниям отбиться от доначислений

 

Мы проанализировали арбитражную практику Московского округа по спорам, возникшим из-за того, что налогоплательщики утратили первичные или другие документы. За последние полгода судьи рассмотрели пять споров. Три победы у компаний и предпринимателей, две у инспекторов.

Утраченные документы иногда бывают причиной не только для доначислений, но и обвинений в умышленном сокрытии бумаг. Поэтому, чтобы избавиться от претензий, стоит как можно раньше восстановить бумаги, если это возможно, а также доказать, что в пропаже компания не виновата. Если же компания не станет восстанавливать пропавшие документы, суд может поддержать налоговиков.*

Какие аргументы помогли избавиться от доначислений

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Предприниматель на общей системе вел книгу учета доходов и расходов в электронном виде. Из-за вируса часть данных из книги пропала. В результате налоговики не приняли расходы на аренду помещения, которые исчезли из регистра При утрате электронных налоговых регистров расходы подтверждает первичка. У предпринимателя были первичные документы, подтверждающие арендные платежи. Суд признал, что этих документов достаточно. А налоговики на проверке эти бумаги проигнорировали и оказались не правы (постановление от 24.07.14 № Ф05-7628/14*) Избежать потери данных из-за компьютерных вирусов поможет регулярное резервное копирование данных на внешние носители — флешку, диск. Защититься от вирусов помогут и другие способы)
Компания утратила много первичных документов о расходах по сделкам с одним контрагентом. Сначала из-за пожара, потом из-за залива. Инспекторы отказали в учете затрат, к тому же в утрате документов обвинили саму компанию При утрате первички инспекторы должны применять расчетный метод. То есть определять налоговые обязательства компании, сравнивая ее показатели с данными других организаций. Нельзя было просто отказывать в учете затрат. Кроме того, справка пожарной службы и акт о причинах залива доказывали, что компания не виновна в этих происшествиях (постановление от 12.02.14 № Ф05-2554/2013) Инспекторы, применяя расчетный метод, не вправе определять приблизительную сумму вычетов НДС. Президиум ВАС РФ уже давно против примерного определения вычетов при отсутствии счетов-фактур (постановление от 09.11.10 № 6961/10). Поэтому счета-фактуры безопаснее восстановить
Инспекция доначислила предпринимателю налоги расчетным путем, так как он утратил документы. Бизнесмен оспорил доначисления, заявив, что машину со всеми бумагами у него угнали, а за восстановлением документов он обращался к контрагентам Доначисления законны, если налогоплательщик не ищет и не восстанавливает пропавшие документы. В полицию предприниматель обращался только по поводу угона машины, а про кражу документов не заявил. В письмах, которые бизнесмен якобы направлял контрагентам, не было их адресов. Поэтому судьи признали доначисления законными (постановление от 28.05.14 № Ф05-4723/14) Безопаснее восстанавливать все утраченные документы, срок хранения которых еще не прошел. Ведь инспекторы могут затребовать бумаги, которые уже проверили. Например, в рамках встречки. На обязанности восстанавливать уже проверенные документы настаивает и Минфин (письмо от 07.06.13 № 03-02-07/1/21191)

* Здесь и далее постановления Федерального арбитражного суда Московского округа.

 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль