Как учесть недоимку в расходах при УСН

281

Вопрос

При заполнении "Книги учета доходов и расходов" при УСНО, в разделе 4 " Уменьшение суммы налога" можно включить суммы выплаченной недоимки по результатам выездной проверки??

Ответ

Да, можно.

Право учитывать взносы в расходах не зависит от того, начислены эти взносы самой компанией или доначислены по акту проверки.

Учесть недоимку в расходах можно в том периоде, когда вы ее погасили (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Отметим, что пени и штрафы, начисленные по итогам проверки, включать в расходы нельзя. Эти суммы налоговую базу по единому налогу не уменьшают (п. 2 ст. 346.16п. 1 ст. 252 НК РФ).

Обоснование
 

Из рекомендации
 

Можно ли учесть при расчете единого налога страховые взносы, доначисленные фондом по результатам проверки

Да, можно.

Организации на упрощенке включают в состав расходов обязательные страховые взносы, которые они должны платить по действующему законодательству (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом право учитывать взносы в расходах не зависит от того, начислены эти взносы самой компанией или доначислены по акту проверки. Ведь, проводя проверки, Пенсионный фонд РФ и ФСС России тоже действуют в рамках закона. Поэтому всю сумму недоимки (включая недоимку за прошлые годы) можно списать в уменьшение налоговой базы по единому налогу.

Учесть недоимку в расходах можно в том периоде, когда вы ее погасили (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, в 2016 году по результатам проверки ФСС России доначислил взносы за 2014 год. Организация перечислила недоимку в бюджет в феврале 2016 года. Эту сумму можно учесть в расходах в I квартале 2016 года.

Отметим, что пени и штрафы, начисленные по итогам проверки, включать в расходы нельзя. Эти суммы налоговую базу по единому налогу не уменьшают (п. 2 ст. 346.16п. 1 ст. 252 НК РФ).



Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль