Оплата единого налога при УСН

23

Вопрос

Наше ООО выиграло суд, по решению в нашу пользу контрагент обязан выплатить арендную плату (основной долг) и неустойку. Дело в том, что арендная плата начислена не была. Решение датировано октябрем 2015г., но после было рассмотрение в апелляционной и кассационной инстанции. Нужно ли мне начислить присужденную сумму арендной платы или же стоит отразить ее в составе прочих доходов, могу ли я сделать начисление 2 кварталом 2016? ООО применяет УСН Доходы минус расходы.начисления по результатам решения суда можно делать спустя месяц. когда оно вступает в законную силу. В моем случае была апелляция и кассация. Постановление кассационной инстанции датировано 01.04.2016г. и ответчику дается 2 месяца на обжалование. Будет ли нарушением с моей стороны начислить сумму аренды и неустойки 01 или 02 июня 2016г.?

Ответ


По общему правилу судебное решение первой инстанции, если оно не обжаловано, вступает в силу по истечении месячного срока со дня его принятия (п. 1 ст. 180 АПК РФ).

Постановление арбитражного суда апелляционной и кассационной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия ст. 271 АПК и 289 АПК РФ.
Кредитор, находящийся на специальном режиме налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения, при определении доходов может учитывать признанные на основании судебного решения, вступившего в законную силу, суммы задолженности, штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба (ст. ст. 346.15 и 346.5 НК РФ). При этом момент признания данных доходов определяется по кассовому методу.

То есть в состав доходов при УСН доход от арендной платы и санкции признаются при УСН на дату их оплаты должником по решению суда.

В бухучете арендную плату, которая не была начислена в предыдущем периоде необходимо отразить в составе прочих доходов в текущем периоде. Это ошибка, которая исправляется за счет прочих финансовых результатов (ПБУ 22/2010).

Обоснование
 

Из рекомендации

С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке

Дата получения дохода

Доходы включайте в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены. Это следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Так, датой получения дохода в зависимости от способа оплаты может являться день, когда:

  • деньги поступили на банковский (лицевой) счет или в кассу;
  • покупатель оплатил товары (работы, услуги) электронными деньгами (письмо Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1415);
  • получено имущество, работы или услуги в счет оплаты;
  • получено право требования;
  • оплатили вексель или его передали по индоссаменту третьему лицу (если в счет оплаты получен вексель);
  • подписали акт взаимозачета, если организация договорилась с контрагентом о погашении встречных обязательств зачетом (письмо Минфина России от 23 сентября 2013 г. № 03-11-06/2/39230).

Документальное подтверждение доходов

Размер доходов подтвердите первичными документами, а также документами, свидетельствующими об их поступлении, – актами, выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами и т. д. (ст. 346.24 НК РФ, п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Доходы, освобожденные от налогообложения

Помимо доходов, подлежащих налогообложению, есть группа доходов, с которых единый налог при упрощенке платить не нужно. К ним относятся:



Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль