Как составить декларацию по единому налогу при упрощенке

12

Вопрос

Компания А находится на УСН ((доходы-расходы)*7%). За I кв. компания перечислило налог в сумме 10820 от 09.04.15, за II кв. 2001 от 21.07.15, за III кв.15120 от 23.10.15, и за IV кв. она перечисляет минимальный налог в сумме 230000 на кбк 18210501050011000110. Предыдущие п/п (1,2,3кв)компания перечисляет на КБК182 1 05 01021 01 1000 110 (Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов). При составлении налоговой декларации при усн, бухгалтер в строке 120 и в строке280 отобразил общую сумму перечисленных п/п, сумма 257941, которая называется "сумма минимального налога". В результате этого ИФНС выставила требование компании А, за имеющиеся задолженность по минимальному налогу в сумме 257941., обосновываю это тем что в нашей декларации стоит именно эта сумма, и предыдущие платежи мы должны уточнить на КБК минимального налога. В чем мы были не правы, может мы не верно указали сумму в декларации, нужно было поставить в графу 120 и 280 сумму 230000, а предыдущие платежи отобразить как авансовые платежи? Что делать компании А, делать уточнение по КБК уточнить на минимальный или подавать корректирующую декларацию.  

Ответ


В строке 120 Вы должны были указать разницу между начисленным минимальным налогом и уплаченными авансовыми платежами. В строке 280 Вы правильно указали начисленный минимальный налог. Т.к. Вы в строке 120 указали неверную сумму, то сейчас необходимо подать уточненную декларацию по УСН. Уточнять КБК не нужно.

Обоснование
 

Из рекомендации


Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке


По строке 120 укажите сумму минимального налога к уплате за год. Организация должна заплатить минимальный налог, если его величина больше суммы единого налога, рассчитанного за год по общим правилам. То есть если выполняется неравенство:

Минимальный налог (показатель строки 213 раздела 2.2 × 1%) > Сумма единого налога за год (показатель строки 273раздела 2.2)


Сумму минимального налога к уплате определите с учетом начисленных авансовых платежей. Если величина минимального налога превышает сумму авансовых платежей, то показатель строки 120 раздела 1.2 рассчитайте так:

строка 120раздела 1.2 = строка 280раздела 2.2 строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 – строка 050 раздела 1.2 +строка 070 раздела 1.2 – строка 080 раздела 1.2*

Производственный календарь на 2017 год – нормы рабочего времени, праздничные даты, переносы и сокращенные дни в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль