Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

14

Вопрос

Как заполнить 1.2

Ответ

В Вашем случае

Раздел 2.2.

210 -3178337, 211- 5799066, 212-8411458, 213 – 11910443

220- 2936710, 221- 5562118, 222 – 8017289, 223- 11162905

240 – 241627, 241-236948, 242-394169, 243- 747538

270 – 36244, 271- 35542, 272-59125, 273-112131, 280-119104

Раздел 1.2

020-36244

050-702

070-23583


120- 59979 (119104-36244+702-23583)

Это следует из раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99

Наглядный пример, аналогичный Вашему, приведен в пункте 2 ответа. То есть отражаются фактически рассчитанные авансовые платежи по отчетным периодам и итоговый налог к доплате (уменьшению) или минимальный налог к доплате. В Вашем случае – минимальный налог к доплате.

Обоснование
 

Из рекомендации
 

Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке


Раздел 1.2

По строке 010 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030060090 не нужно.

По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.

По строке 040 – сумму авансового платежа, начисленную к уплате за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал). Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

Аналогично укажите сумму авансовых платежей за девять месяцев: по строке 070 – авансовый платеж к уплате за девять месяцев, по строке 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам девяти месяцев.

По строке 100 укажите сумму налога к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу укажите по строке 110 как сумму налога к уменьшению.

По строке 120 укажите сумму минимального налога к уплате за год. Организация должна заплатить минимальный налог, если его величина больше суммы единого налога, рассчитанного за год по общим правилам. То есть если выполняется неравенство:

Минимальный налог (показатель строки 213 раздела 2.2 × 1%) > Сумма единого налога за год (показатель строки 273раздела 2.2)

Сумму минимального налога к уплате определите с учетом начисленных авансовых платежей. Если величина минимального налога превышает сумму авансовых платежей, то показатель строки 120 раздела 1.2 рассчитайте так:

строка 120 раздела 1.2 = строка 280раздела 2.2 строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 – строка 050 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 – строка 080 раздела 1.2

Если минимальный налог меньше суммы начисленных авансовых платежей, в строке 120 раздела 1.2 поставьте прочерк. То есть в данном случае должно выполняться следующее неравенство:

строка 280 раздела 2.2 < строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 – строка 050 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 – строка 080 раздела 1.2

Это следует из раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.

2. Из статьи

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», 

Как заполнить новую декларацию по упрощенке за 2014 год

Как заполнить декларацию, если у вас объект «доходы минус расходы»

Компании и предприниматели, которые выбрали объект «доходы минус расходы», заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 2.2. Данные для расчета налога и авансов отражаются в разделе 2.2 декларации. Поэтому сначала заполнить удобнее именно его. Доходы и расходы теперь нужно привести отдельно по каждому отчетному периоду. Для этого предусмотрено восемь строк (210–213,220–223). В этом отличие от прежней формы декларации, где достаточно было привести общие суммы доходов и расходов в целом за год.

Кроме того, появилась возможность указать ставку налога за каждый отчетный период в строках 260–263. Это актуально для компаний, которые в течение года платили налог по одной ставке, а затем стали применять другую. Например, после переезда в другой регион, где действуют пониженные ставки. В таком случае налог надо рассчитать исходя из новой ставки. Авансы можно зачесть не пересчитывая.

Раздел 1.2. В новой форме декларации предусмотрена возможность уменьшать сумму минимального налога на авансовые платежи. Для этого разработчики бланка добавили строку 120 в раздел 1.2. Таким образом, разрешился давний спор по поводу того, можно ли провести зачет авансов, уплаченных в течение года, в счет минимального налога, если компания по итогам года сработала в убыток (п. 5.10 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352).

На практике инспекторы отказывали в зачете, ссылаясь на то, что КБК у этих платежей разные. Теперь же проверяющие будут самостоятельно проводить зачет на основании показателей в декларации, подавать отдельно заявление о зачете не понадобится.

Пример 2. Как заполнить разделы 1.2 и 2.2 декларации

ООО «Вега» применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы». По итогам2014 года компания получила убыток. Доходы и расходы компании представлены в таблице ниже.

Доходы и расходы ООО «Вега» в 2014 году

Отчетный (налоговый) период Доходы, руб. Расходы, руб.
I квартал 450 000 300 000
Полугодие 500 000 600 000
9 месяцев 750 000 700 000
2014 год 800 000 900 000

Разделы 1.2 и 2.2 предприниматель заполнил так, как показано в образцах.

.

Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel

Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль