Прощение долга, отражение операции в бухучете и налогообложении

60

Вопрос

Обращаюсь к вам по своим вопросам за №581340 за погашение долга по займу выданному Предпринимателю. Вопрос возник в связи со сдачей отчетов по НДФЛ..При прощении долга предпринимателю наша организация, в связи с имеющимися с предпринимателем договорами поставок удержала сумму НДФЛ с предпринимателя за прощение ему долга по договору займа. Кроме того удержанную сумму НДФЛ Мы перечислили в бюджет (ИФНС, в которой мы как ООО зарегистрированы). правда оговорюсь: перечисление прошло по КБК 1 11000110,что я предполагаю не верно. Видимо нужно было направить по КБК: 182 1 01 020 20 01 1000 110.Теперь, когда наступает срок сдачи отчетности возникает вопрос как отразить в отчетности по 2НДФЛ сумму удержанную и перечисленную по данному налогу за предпринимателя. Я запросил баланс расчетов с бюджетом где сумма налога за предпринимателя висит по КБК 111000110. Что можно сделать в данной ситуации:а) подать заявление об уточнении платежа; подать заявление о возврате данной суммы на наш р/с. И как в сложившейся ситуации отразить данную сумму в отчете в ИФНС.

Ответ

В данной ситуации ИП на УСНО должен отразить сумму прощенного долга у себя в доходах, НДФЛ уплачивать и сдавать декларацию не нужно.

Сумму ошибочно удержанного и перечисленного с ИП НДФЛ можно вернуть на расчетный счет организации.

Приносим свои извинения за некорректный ответ предоставленный первоначально.

Обоснование
 

Из рекомендации


Как должнику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга

УСН

Сумму прощенного долга как по договору приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав), так и по договору займа включите в состав внереализационных доходов (п. 8 и 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Сделайте это на дату подписания (получения) уведомления (соглашения, договора) о прощении долга независимо от применяемого объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Из рекомендации

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ

Следует отметить, что зачесть перечисленную сумму в счет предстоящих налоговых платежей нельзя, если организация:

  • ошибочно перечислила в бюджет НДФЛ в большей сумме, чем было удержано;
  • досрочно перечислила НДФЛ (до выплаты дохода).

Эти суммы не являются излишне уплаченным налогом, поскольку они не удерживались из доходов сотрудников, а поступили в бюджет за счет организации – налогового агента. Налоговые агенты не вправе платить НДФЛ из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). Поэтому в такой ситуации возможен единственный выход: возврат ошибочно уплаченных сумм на расчетный счет налогового агента. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 12 ноября 2014 г. № 03-04-06/57158, ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 24.10.2011 № 03-11-11/264 «УСН: денежные средства, полученные индивидуальным предпринимателем безвозмездно в результате прощения долга кредитором»

Вопрос ИП получило заём у юридического лица на пополнение оборотных средств. На эти средства была приобретена земля, для дальнейшего ее использования в коммерческой деятельности. Но, к сожалению, проект оказался неудачным и сейчас ИП не может расплатиться по займу. Заимодавец согласен простить часть долга и об этом есть соглашение. Но вот тут и возникает вопрос: сумма прощённого долга в этом случае является внереализационным доходом? Если да, то по какой ставке он должен облагаться налогом? ИП применяет упрощённый режим с уплатой налога с дохода (6%).

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.Согласно пункту 8 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса). Таким образом, денежные средства, полученные индивидуальным предпринимателем безвозмездно в результате прощения долга кредитором, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Производственный календарь на 2017 год – нормы рабочего времени, праздничные даты, переносы и сокращенные дни в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль