Расчеты в валюте и у.е. при УСНО

132

Вопрос

Предприятие применяет УСН, доходы минус расходы. Как произвести оценку стоимости товаров при расчете единого налога в следующих ситуациях: 08.05.2014 была сделана 100 % предоплата за товар зарубежному поставщику в Евро. 18.05.2014 товар был оприходован так же в Евро. 01.02.2015 Российский покупатель сделала 100% предоплату в рублях. 10.02.2015 товар был реализован так же в рублях.2. 18.02.2015 оприходован товар, поступивший от зарубежного поставщика в Евро. 02.03.2015 реализован товар Российскому покупателю по договору в условных единицах. 08.03.2015 товар оплачен покупателем в рублях. 10.03.2015 товар оплачен поставщику в Евро.

Ответ

Например, условный курс на 08.05.14 = 74 руб./евро, на 18.05.14 = 75 руб./евро, товар приобретен за 200 евро, продан за 20 000 руб., оплата от покупателя поступила. Налоговая база составит:

20 000 руб.- 200 евро* 74 руб./евро = 5 200 руб.

  1. Оценку приобретенного товара в рублях произведите по курсу на дату перечисления предоплаты – 08.05.14 и в дальнейшем его не переоценивайте.
  2. При УСНО все доходы и расходы определяются «кассовым» методом, то есть на дату фактически произведенной оплаты расходов (фактического поступления выручки). Поэтому, вне зависимости от момента оплаты поступившего товара, для расчета единого налога определите его стоимость на дату перечисления валюты поставщику. В доходах учтите фактически поступившую сумму в рублях.

Например, условный курс на 18.02.15 = 80 руб./евро, 02.03.15 = 81 руб./евро, 08.03.15 = 82 руб./евро, 10.03.15 = 80 руб./евро, товар приобретен за 200 евро, продан за 250 у.е. (1у.е.= 1 евро). Налоговая база за 1й квартал 2015 составит:

250 у.е.*82 руб./у.е.- 200 евро *80 руб./евро = 4 500 руб.

Обоснование
 

Из рекомендации
 

Как учесть расходы в валюте при упрощенке

Расходы, которые выражены в валюте, учтите в совокупности с расходами, выраженными в рублях. Их суммы нужно пересчитать в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего расхода. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Переоценку активов и (или) обязательств, выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением курса Банка России производить не нужно. Отрицательные курсовые разницы от такой переоценки не определяются и при расчете единого налога не учитываются. Об этом сказано в пункте 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Из рекомендации
 

С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке

Доходы в иностранной валюте

Доходы, которые выражены в валюте, нужно учесть на упрощенке так же, как и доходы, стоимость которых выражена в рублях. Для этого суммы доходов в иностранной валюте пересчитывайте в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату получения дохода. Это правило предусмотрено пунктом 3 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Если потом курс Банка России изменится, переоценивать из-за этого активы и (или) обязательства, выраженные в иностранной валюте, организации на упрощенке не должны. Поэтому положительные курсовые разницы от такой переоценки не определяйте и при расчете единого налога не учитывайте. Об этом сказано в пункте 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.



Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль