Как поставщику отразить в бухучете скидки, подарки, премии и бонусы

27

Вопрос

ООО на УСН (Доходы минус расходы) предоставляет услуги по сбору транспортировке и размещению ТБО. При этом предоставляет льготу (по решению руководителя) по оплате услуг. Какие документы для этого оформить и какие бух.проводки надо сделать по предоставленой льготе: Ветеранам войны 100%, многодетной семье 50%. НДФЛ надо удерживать?

Ответ


Реализацию многодетной семье отражайте сразу с учетом скидки Дебет 62 (50) Кредит 90, реализацию ветеранам ВОВ в бухучете не отражайте, так как получается, что услуга оказана безвозмездно.

Документ – приказ руководителя, а также в части многодетной семьи квитанция на полную стоимость с указанием в ней скидки или сразу на уменьшенную стоимость.

Предоставление услуг на безвозмездной основе – доход в натуральной форме. Соответственно, у ветеранов ВОВ возникает доход, облагаемый НДФЛ. При этом согласно пункту 33 статьи 217 НК РФ доход в натуральной форме, полученный ветераном не облагается НДФЛ в пределах 10.000. Таким образом, если сумма услуг за год более 10.000, то сумма превышения облагается НДФЛ и организация должна будет подать 2-НДФЛ о невозможности удержать налог на ветеранов в срок до 1 марта с признаком «2». Оказание услуг со скидкой 50% также приводит к возникновению дохода у многодетных семей, при этом льгот по НДФЛ в отношении них не предусмотрено, то есть, по итогам года нужно будет посчитать доход из 50% скидок и подать также 2-НДФЛ о невозможности удержать налог с признаком «2»

Обоснование
 

Из рекомендации
 

Как поставщику отразить в бухучете и при налогообложении скидки, подарки, премии и бонусы, предоставленные покупателям


В момент реализации до предоставления скидки оформите обычную проводку:

Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка от реализации.

В момент предоставления скидки:

Дебет 62 Кредит 90-1
– сторнирована выручка по ранее отгруженным товарам, работам, услугам на сумму предоставленной скидки.

Такой порядок установлен пунктами 66.5 ПБУ 9/99.


Если организация уменьшила задолженность гражданина-покупателя на безвозмездной основе, то есть без выполнения какого-либо условия, то такая операция – обычное прощение долга. Поэтому у человека возникает доход в размере поощрения. С таких доходов нужно удержать НДФЛ. Правда, в определенных условиях сделать это невозможно. Тогда сообщите об этом в налоговую инспекцию. Все это следует из статьи 41пункта 1 статьи 210, пунктов 1 и 3 статьи 224, пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ, статьи 415 Гражданского кодекса РФ. Такой же вывод выражен и в письме ФНС России от 11 октября 2012 г. № ЕД-4-3/17276.

Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
«Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

33) помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, бывшими военнопленными во время Великой Отечественной войны, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, за счет:средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;средств иностранных государств - в сумме оказываемой помощи;средств иных лиц - в сумме, не превышающей 10000 рублей за налоговый период;»

Производственный календарь на 2017 год – нормы рабочего времени, праздничные даты, переносы и сокращенные дни в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль