Отчет 6-НДФЛ

649

Вопрос

Помогите разобраться с отчетом 6-НДФЛ. При сдаче отчета за 1 кв. 2016 г. Мною был задан вопрос 14.04.2016 г.: " Если з/плата выплачивается в течение месяца частями (не аванс), а уже начисленная, то как показать НДФЛ в отчете 6-НДФЛ?" Был получен ответ, что НДФЛ показывается на день позже после выплаты второй (последней )части з/пл. Мы так и сделали. Сейчас появилось письмо ФНС России от 24.03.2016 г. № БС-4-11/4999 и разъяснения с совершенно с противоположенным мнением. Как быть? Сдать уточненку?

Ответ

сообщаем следующее: в связи с более поздними разъяснениями в законодательстве, можем сообщить Вам, что если зарплата выплачивалась частями, в Разделе 2 отразите выплаты по датам, когда они были фактически выплачены. То есть каждую выплату необходимо отразить отдельным блоком по строкам 100-140.

Удержать НДФЛ налоговый агент должен при фактической выплате дохода.

Если же зарплату за месяц вы платите частями, НДФЛ в бюджет перечисляйте с каждой выплаты (кроме аванса).

Например, если первую часть зарплаты за январь Вы выдали 3 февраля, а вторую – 8 февраля 2016 года, то датой удержания (строка 110) налога по первой выплате будет 3 февраля, а по второй (строка 110) – 8 февраля2016 года.

Соответственно, налог с этих выплат нужно перечислить в бюджет не позднее 4 и 9 февраля. Эти даты Вы укажите в строке 120.

В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход по заработной плате (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если Ваша организация перечислила весь НДФЛ после выдачи второй части заработной платы, то в этом случае более правильным будет заплатить пени и подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль