Как составить расчет по форме РСВ-1 ПФР

376

Вопрос

В проверке очета РСВ-1ПФР выдает ошибки, по разделам, где у меня идет льгота по ОКВЭД, как мне правильно заполнить строки 205, я плачу страховую часть ОПС 20%, а не 22%, строку 214, я не плачу ФСС и ФФОМС по льготе, графа 6,5 во всех сотрудниках выявляет ошибку, т.е. программа не считывает льготу? Как мне убрать ошибки, как формулу задать отчету, чтобы он не выдавал ошибки, т.к. в отчете все правильно. а он пишет об ошибках?

Ответ

Если компания применяет УСН и имеет право на пониженный тариф страховых взносов, то при заполнении подраздела 2.1. нужно указать соответствующий код тарифа «07».

Если в течение отчетного периода страховые взносы начислялись более чем по одному тарифу, то раздел 2 заполните столько раз, сколько тарифов применялось.

В строках 204 и 214 «льготного» раздела 2.1 рассчитайте в общем порядке базу по взносам. А при заполнении строк 205 и 215 примените формулу: базу соответствующего периода умножьте на тариф – для взносов на ОПС 20%, для взносов на ОМС – 0%.

Кроме того нужно будет заполнить раздел 3.2 РСВ-1.

При таком заполнении программа не должна выдавать ошибок.

Обоснование
 

Из рекомендации
 

Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

Раздел 2

В разделе 2 отразите суммы начисленных вознаграждений и страховых взносов. Раздел 2 включает в себя подразделы:

  • 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – заполняют все страхователи;
  • 2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на вредных производствах;
  • 2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на тяжелых производствах.

Если в течение отчетного периода страховые взносы начислялись более чем по одному тарифу, то раздел 2 заполните столько раз, сколько тарифов применялось.

В разделе 2 также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет). Сумму выплаченных пособий отражают по строкам:

  • 201211 подраздела 2.1;
  • 221 подраздела 2.2;
  • 231 подраздела 2.3;

Но заметьте, в форме РСВ-1 ПФР эти пособия нужно показывать, только если их выплачивал работодатель. Если же ваш регион участвует в пилотном проекте ФСС России, то пособия, выплаченные фондом напрямую, в РСВ-1 не отражают.

Подраздел 2.1

В подразделе 2.1 отразите суммы взносов, начисленных по обычным тарифам.

Если в течение отчетного периода страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 заполните один раз.

Если в течение отчетного периода страхователь начислял взносы по разным тарифам, подраздел 2.1 заполните по каждому тарифу отдельно. То есть в расчет включите столько отдельных страниц с подразделом 2.1, сколько тарифов использовалось. Например, нужно заполнить несколько страниц подраздела 2.1, если в отчетном периоде поменялся тариф взносов или если страхователь имеет право на одновременное применение нескольких тарифов.

Об этом сказано в пункте 9.1 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Строки 205–206

В строке 205 укажите сумму пенсионных взносов с выплат, не превышающих предельную величину.

Если по итогам отчетного (расчетного) периода организация не приобретала (не утрачивала) право на применение пониженных тарифов, строку 205 заполните следующим образом. Сначала рассчитайте взносы за каждый из отчетных месяцев и отразите их в графах 4, 5 и 6. После этого рассчитайте значение в графе 3 строки 205 по формуле:

гр. 3 стр. 205 = гр. 4 стр. 205 + гр. 5 стр. 205 + гр. 6 стр. 205 + гр. 3 стр. 205
из РСВ-1 ПФР за предыдущий отчетный период текущего года

Если по итогам отчетного (расчетного) периода организация приобрела право на применение пониженных тарифов, значение графы 3 строки 205 определите так:

гр. 3 стр. 205 = гр. 3 стр. 204 * пониженный тариф страховых взносов


В строке 214 укажите сумму начисленных взносов на обязательное медицинское страхование.

Если в отчетном (расчетном) периоде организация не приобретала (не утрачивала) право на применение пониженных тарифов, строку 214 заполните следующим образом. Сначала рассчитайте взносы за каждый из отчетных месяцев и отразите их в графах 4, 5 и 6. После этого рассчитайте значение в графе 3 строки 214 по формуле:

гр. 3 стр. 214 = гр. 4 стр. 214 + гр. 5 стр. 214 + гр. 6 стр. 214 + гр. 3 стр. 214
из РСВ-1 ПФР за предыдущий отчетный период этого года

Если по итогам отчетного (расчетного) периода организация приобрела право на применение пониженных тарифов, значение графы 3 строки 214 определите так:

гр. 3 стр. 214 = гр. 3 стр. 213 * пониженный тариф страховых взносов

Раздел 3

Раздел 3 заполняют страхователи, которые имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов. Для них предусмотрены следующие подразделы:

  • подраздел 3.1 – IT-организации;
  • подраздел 3.2 – организации и предприниматели на упрощенке, занимающиеся льготируемыми видами деятельности, перечисленными в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  • подраздел 3.3 – некоммерческие социально значимые организации на упрощенке.

Подраздел 3.2

Подраздел 3.2 заполняют страхователи на упрощенке, которые занимаются определенными видами деятельности в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов (ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

В строке 361 укажите сумму доходов по всем видам деятельности. Ее укажите по данным налогового учета нарастающим итогом с начала года (п. 27.1 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п).

В строке 362 отразите сумму доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении основного вида деятельности. Сумму доходов также укажите нарастающим итогом с начала года.

Рассчитайте долю доходов от основного вида деятельности в общем объеме доходов и укажите полученный результат в строке 363:

стр. 363 = стр. 362 : стр. 361 * 100%

Как составить расчет по форме РСВ-1 ПФР

Выплаты сотрудникам отразите и на отдельном листе подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» с кодом тарифа 07. Об этом сказано в пункте 9 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Ситуация: как организации на упрощенке составить расчет по форме РСВ-1 ПФР за девять месяцев. Доход от деятельности, дающей право на льготные тарифы, появился лишь в III квартале

Форму РСВ-1 ПФР за девять месяцев составляйте с учетом применения пониженных тарифов страховых взносов с начала года. Уточненные расчеты за I квартал и полугодие подавать не нужно.

Организации на упрощенке имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов с начала отчетного периода при условии, что доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, подпадающей под льготный режим, составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов (ч. 1.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Из положений части 3 статьи 8 и части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ следует, что организация должна определять долю доходов по итогам каждого отчетного периода, то есть по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Таким образом, если по итогам девяти месяцев доля дохода, подпадающего под льготный режим, составляет 70 и более процентов от общего объема доходов, организация вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с начала года. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 15 сентября 2011 г. № 3333-19. Правомерность такой позиции подтверждается арбитражной практикой (см., например,постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 июня 2012 г. № А82-17590/2011).

Статьей 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, которая устанавливает основания для представления уточненных расчетов по страховым взносам, не предусмотрена подача уточненных расчетов при приобретении права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Следовательно, в рассматриваемой ситуации подавать уточненные расчеты за I квартал и полугодие организация не обязана.

В расчете РСВ-1 ПФР за девять месяцев заполните подраздел 3.2, указав сумму дохода от деятельности, дающей право на льготный тариф страховых взносов, и общую сумму дохода за девять месяцев. Раздел 1 заполняйте с учетом применения пониженных тарифов, установленных частью 3.4статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, с начала года.

В строках 110–113 формы РСВ-1 ПФР укажите суммы взносов с учетом применения пониженных тарифов, а в строках 140–144 укажите фактические суммы взносов, уплаченные организацией с начала года. В результате у организации образуется переплата, которую нужно отразить в строке 150. О возможности возврата этой суммы см. Как вернуть (зачесть) излишне уплаченные (взысканные) взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.


Ситуация: какие показатели в форме РСВ-1 ПФР нужно заполнить предпринимателю, который совмещает ПСН и УСН. В каждом виде деятельности заняты наемные сотрудники

Заполняйте отдельные подразделы 2.1 по патентной системе и по упрощенке.

Предприниматели, которые совмещают упрощенку и патентную систему налогообложения, могут иметь право на применение пониженных тарифов страховых взносов по двум разным основаниям.

Предприниматели на патенте имеют право на пониженные тарифы в отношении выплат сотрудникам, если занимаются любыми видами деятельности, кроме розничной торговли, общепита и сдачи недвижимости в аренду (подп. 14 ч. 1 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). С выплат в рамках этих трех видов деятельности страховые взносы нужно начислять по общему тарифу.

Предприниматели на упрощенке тоже могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности. Причем доходы от реализации при осуществлении основного вида деятельности должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период. Тогда эти доходы называют основными. Об этом сказано в пункте 8 части 1, части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Таким образом, критерии для применения пониженных тарифов при упрощенке и при патентной системе налогообложения различаются. Поэтому и сведения об этих спецрежимах указывают в разных разделах формы РСВ-1 ПФР.

Если имеете право на пониженный тариф страховых взносов по деятельности на упрощенке, заполните подраздел 3.2.

Специального подраздела для подтверждения права на пониженные тарифы в рамках патентной системы в форме РСВ-1 ПФР нет. Поэтому достаточно заполнить отдельный подраздел 2.1. Для деятельности на упрощенке тоже надо заполнить отдельный подраздел 2.1. Но в каждом из этих разделов должны быть указаны разные коды тарифов. Для пониженного тарифа на упрощенке указывайте код «07», на патентной системе – код «16». Коды перечислены в приложении 1 к Порядку, утвержденному постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.


Статьи для бухгалтеров: форма РСВ-1 за 2016 год
Пригодится в работе: производственный календарь на 2017 год. Длинные выходные и сокращенные рабочие дни в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль