Отражение в 6-НДФЛ вознаграждения по гражданско-правовому договору

12494

Вопрос

В нашей организации кроме заработной платы каждый месяц начислялось вознаграждение по договорам гражданско-правового характера. Зарплата и вознаграждение по договорам ГПХ за январь 2016 г. выплачено 10 февраля 2016 г., за февраль 2016 г.- 10 марта 2016 г , за март - 08 апреля 2016 г. По строкам в разделе 2 это выглядит так:

строка 100 31.01.2016 строка 130 зарплата за январь строка 110 10.02.2016 строка 140 НДФЛ строка 120 11.02.2016

строка 100 10.02.2016 строка 130 оплата по договорам ГПХ январь строка 110 10.02.2016 строка 140 НДФЛ строка 120 11.02.2016 .

.. строка 100 31.03.2016 строка 130 зарплата за март строка 110 08.04.2016 строка 140 НДФЛ строка 120 11.04.2016

строка 100 08.04.2016 строка 130 оплата по договорам ГПХ за март строка 110 08.04.2016 строка 140 НДФЛ строка 120 11.04.2016

В строке 020 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года отражается сумма начисленного дохода за январь, февраль, март 2016 год. А нужно ли отражать в строке 020 вознаграждение по договорам гражданско-правового характера, начисленное в марте 2016 г., а выплаченное 08 апреля 2016г.? Можно ли последний блок по строкам 100-140 (выплаты по договорам ГПХ за март) включить в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г.

Ответ

В строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года вы отражаете суммы начисленного работникам за январь – март 2016 года (п. 3.3 Порядка заполнения, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@). Так что если вы начислили выплату по гражданско-правовому договору в марте, вы отражаете эту сумму в строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал. А в строке 040 вы укажете НДФЛ, начисленный с этой выплаты.

Но если вы выдали деньги физлицу только в апреле, в строке 070 раздела 1 вы сумму НДФЛ с этой выплаты не указываете. Ведь доход не выплачен, следовательно, НДФЛ еще не удержан. В строке 080 эту сумму налога также отражать не нужно. Поскольку доход еще не выплатили, срок для удержания налога не наступил. А в строке 080 записывается НДФЛ, который вы должны были удержать, но не смогли.

А вот в разделе 2 суммы, которые вы выплатили в апреле записывать не нужно. Это подтверждает и ФНС России (письмо от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@). Вы отразите доходы, выплаченные по гражданско-правовым договорам в апреле 2016 года, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие.

Кстати, те же рекомендации относятся и к зарплате за март, выданной в апреле.

Вы отражаете начисленную сумму в строке 020 раздела 1, а НДФЛ с нее в строке 040. Но если зарплата не выдана до конца марта, то в строке 070 налог с нее записывать не нужно. И сама выплата в разделе 2 отчета за I квартал не отражается. Вы запишете ее в разделе 2 отчета за полугодие.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль