Как правильно оформить частичный возврат займа учредителю

373

Вопрос

Учредитель по договору займа внес на р/счет организации 330 000 руб. (договор от 25.02.16 по 25.06.16 процентная ставка составляет 25 % годовых и в течении всего срока договора изменению не подлежит). На данный момент т.е. в мае (04.05.16), учредитель хочет что бы ему вернули 100 000 руб. по этому договору. В договоре есть условие - частичного возврата займа по требованию учредителя. Подскажите как правильно оформить, рассчитать процент в бух. учете и НУ.

Ответ

Что касается оформления документов. Учредитель – заимодавец должен написать письмо с просьбой перечислить ему денежные средства в сумме 100 тыс.руб., которые были выданы в качестве займа по договору № … от … на его личную карту. В качестве основания в письме нужно сослаться на соответствующий пункт в договоре займа

После получения такого обращения от учредителя составьте соглашение о частичном возврате займа. Укажите в нем сумму возврата и дату, в качестве основания отметьте обращение учредителя о возврате займа.

Получение и возврат займов в налоговом учете не учитывайте (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Организации на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, на проценты по заемным средствам налоговую базу не уменьшают (п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если ваша организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, проценты по полученному займу (кредиту) по общему правилу уменьшат налоговую базу без каких либо ограничений. При расчете единого налога начисленные проценты учтите только после их фактической выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если вы получили процентный заем от физического лица - налогового резидента РФ (например, от вашего учредителя), то в день выплаты ему процентов надо (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4448, от 06.10.2015 N 03-04-06/57058):

1) исчислить НДФЛ по ставке 13% со всей суммы выплачиваемых процентов;

2) удержать НДФЛ из выплачиваемой суммы. Таким образом, доход в виде процентов вы выплатите заимодавцу - физическому лицу за вычетом удержанного НДФЛ.

Удержанный при выплате процентов налог надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты процентов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Из вопроса неясно в какие сроки компания – заемщик обязана выплачивать проценты по договору. В договоре как правило фиксируют сроки, в которые заемщик будет перечислять соответствующие суммы. К примеру, таким образом: «Проценты уплачиваются вместе с возвратом основной суммы займа» или «Заемщик обязан перечислять Заимодавцу проценты не позднее 5-го числа каждого месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем получения займа. Проценты за последний месяц пользования займом уплачиваются вместе с возвратом основной суммы займа».

Иногда стороны устанавливают достаточно сложный порядок уплаты процентов. Тогда удобно будет оформить отдельным документом — приложением к договору — график уплаты процентов. А в договоре просто дать ссылку на него. Скажем, так: «Заемщик обязан уплачивать Заимодавцу проценты в соответствии с графиком уплаты процентов (приложение № 1 к Договору)».

Допустим, что проценты перечисляются ежемесячно, тогда проводки будут такие

К балансовому счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам":

66-о "Расчеты по основной сумме долга по займу";

66-п "Расчеты по процентам по займу".

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Первичный документ

Получены денежные средства по договору займа

51

66-о

330 000

Договор займа,

Выписка банка по расчетному счету

Начислены проценты по займу за февраль

91-2

66-п

Сумма перечисляемых процентов

Договор займа,

Бухгалтерская справка-расчет

Перечислена заимодавцу сумма процентов за февраль

66-п

51

Сумма перечисляемых процентов

Выписка банка по расчетному счету

Начислены проценты по займу за март

91-2

66-п

Сумма перечисляемых процентов

Договор займа,

Бухгалтерская справка-расчет

Перечислена заимодавцу сумма процентов за март

66-п

51

Сумма перечисляемых процентов

Выписка банка по расчетному счету

Перечислены заимодавцу проценты за апрель и денежные средства для погашения основной суммы займа

66-п,

66-о

51

Сумма перечисляемых процентов и 100 тыс руб.

Выписка банка по расчетному счету, письмо учредителя-заимодавца. Соглашение о частичном возврате долга

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль