Возникает ли у организации обязанность перевыставлять счет-фактуру

37

Вопрос

Наша организация работает на УСН (доходы). Юридическое лицо заказывает в нашей организации частный самолет по России (по договору поручения). Организация, непосредственно оказывающая данную услугу, выставила нам счет (за аренду самолета) с НДС. Вопрос: возникает ли у нашей организации НДС, должны ли мы перевыставлять счет-фактуру, нужна ли регистрация в журнале учета счетов-фактур?

Ответ

Если вы являетесь посредником, и получили в рамках вашего поручения счет-фактуру на ваше имя, но для доверителя, вы обязаны перевыставлять счета-фактуры на имя доверителя и зарегистрировать полученный и выставленный счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

В выставленном доверителю счету-фактуре вы укажете:

- в строке 1 - дату выписки счета-фактуры продавцом и номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина от 18.11.2015 N 03-07-11/66733);

- в строке 5 - реквизиты платежек на перечисление денег от доверителя вам и от вас поставщику услуг (если вы еще не рассчитались с поставщиком услуг, указывайте только платежки доверителя

- в строках 6, , запишите реквизиты доверителя;

- в остальных строках укажите данные, приведенные в счете-фактуре поставщика услуг.

Журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, надо представить в ИФНС в электронной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

При этом НДС вы платить не должны, ваши обязанности связаны только с оформлением документов с сдачей журнала в ИФНС.

Если же вы получаете счет-фактуру не на вашу организацию, а на имя доверителя, то перевыставлять вам ничего не нужно. Вы просто передаете документ контрагенту. Вести журналы учета счетов-фактур при этом вы не обязаны.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль