Отражение в 6-НДФЛ выплаты по исполнительному листу бывшей сотруднице

444

Вопрос

Вопрос по форме 6-НДФЛ: в марте 2016 г. мы выплатили по исполнительному листу бывшей сотруднице 1,2 млн. руб. В судебном решении в этой сумме не был выделен НДФЛ отдельно, поэтому всю сумму мы выплатили работнику. НДФЛ (156000 руб.) не удержали и не перечислили в бюджет, т.к. в данном случае мы не являемся налоговым агентом. Надо ли в форме 6-НДФЛ показывать сумму полученного дохода (1,2 млн. руб) и соответственно сумму НДФЛ (156000 руб.)? Если надо, то по каким строкам?

Ответ

Если в исполнительном листе не был выделен НДФЛ, вы не должны были удерживать налог, а перечислять всю сумму по реквизитам, указанным в исполнительном листе. Что вы и сделали.

Однако поскольку вы не удержали НДФЛ, а доход облагается налогом, вы должны об этом проинформировать налоговую инспекцию и саму бывшую сотрудницу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сообщите ей, что она должна будет по окончании года подать налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно заплатить налог в бюджет (письмо Минфина России от 28.08.2013 № 03-04-06/35386).

В форме 6 –НДФЛ отразите сведения о выплаченном доходе, с которого не удержан налог.

Раздел 1. В показатель по строке 020 включите сумму дохода – 1 200 000 руб. В показатель по строке 040 добавьте сумму исчисленного налога 156 000 руб. А неудержанный налог запишите в строке 080.

В разделе 2 сделайте такие записи.

В строках 100 и 110 укажите дату выплаты дохода, в строке 120 – следующий рабочий день после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строке 130 – 1 200 000 руб., а в строке 130 – 0, поскольку налог вы не удержали (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/5278).

Кроме того, не забудьте по окончании года подать на бывшую сотрудницу справку 2-НДФЛ о неудержанном налоге с признаком 2. Такую справку за 2016 год вам нужно будет подать не позднее 1 марта 2017 года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль