Заполнение формы 6-НДФЛ, если зарплата начислялась, но не выплачивалась

4616

Вопрос

У нашей компании возник вопрос по заполнению формы 6-НДФЛ. Ввиду тяжелого финансового состояния организация задерживает выплату заработной платы. При этом НДФЛ в бюджет перечисляется в течение 15 дней с момента начисления заработной платы (т.е. НДФЛ за ноябрь был перечислен до 15 ноября, но при этом фактической выплаты зарплаты не было). Фактическая выплата зарплаты была произведена единожды, в феврале, за октябрь в размере 50% от начисленной зарплаты. Как в этом случае правильно заполнить каждую из строк формы 6-НДФЛ?

Ответ

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал вы записываете зарплату за январь, февраль и март 2016 года. В строке 020 укажите начисленные суммы зарплаты и прочих выплат, если они были. В строке 030 поставьте сумму предоставленных работникам вычетов. В строке 040 будет сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за январь, февраль и март.

А если вы не выплачивали зарплату за I квартал до конца марта, то в строке 070 у вас будет прочерк. Дело в том, что выданную зарплату за прошлый год в разделе 1 формы 6-НДФл за I квартал отражать не нужно (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

В строке 080 НДФЛ с зарплаты за I квартал также не записывайте, поставьте в ней прочерк. Так как зарплату за январь – март вы еще не выплатили, дата удержания налога (день фактической выплаты зарплаты) еще не наступила. Назвать такой налог не удержанным нельзя.

Полезные статьи для бухгалтеров по теме 6-НДФЛ:

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль