Заполнение платежного поручения на перечисление налогов и страховых взносов

1188

Вопрос

Как отражается в поле 107 платежного поручения при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль, исходя из прибыли предыдущего квартала платеж в апреле (мае, июне) по результатам Декларации о прибыли за1 квартал? Например, в марте мы платим ежемесячный авансовый платеж на 1кв.2016 по итогам декларации за 9 месяцев 2015 года и в марте же доплачиваем налог за год 2015? что будет в поле 107?

Ответ

При перечислении платежей, например, в апреле в поле 107 укажите МС.04.2016.

В марте при уплате текущего платежа МС.03.2016, а при перечислении доплаты по налогу за 2015 год укажите ГД.00.2015.

Обоснование

Из справочников

Правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов

Налоговый период и номер документа
Значение поля 106 «Основание платежа» Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»*

Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»

При заполнении поля знак «№» не проставляйте

ТП, ЗД См. таблицу 0
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»
Значение, которое принимает поле Описание
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах*
МС Месячные платежи*
КВ Квартальные платежи
ПЛ Полугодовые платежи
ГД Годовые платежи
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:*
от 01 до 12 Месяца
от 01 до 04 Квартала
01 или 02 Полугодия
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки

В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог

При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули

Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты

Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:*

«МС.03.2015»; «КВ.01.2015»; «ПЛ.02.2015»; «ГД.00.2015».

Из рекомендации

Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов

Налоговый период

В поле 107 укажите:*

Первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака будут «МС». Четвертый и пятый знаки – это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за май, укажите «05». Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Например, 2016. Между собой эти три группы знаков разделяются точками. Таким образом, при перечислении, например, НДПИ за май 2016 года в поле 107 нужно указать «МС.05.2016», а при перечислении налога на прибыль за 2015 год в федеральный или региональный бюджеты – «ГД.00.2015».

Подробнее о формировании кодов налогового периода при заполнении платежных поручений см. таблицу.

Если по годовому платежу предусмотрено более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты. Кроме того, конкретную дату нужно указать при погашении задолженности, например «04.09.2016». В зависимости от основания платежа даты могут различаться:*

Код основания платежа (поле 106) Какую дату указать в поле 107
ТР Срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции об уплате налога
РС Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки
ОТ Дата завершения отсрочки
РТ Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации
ПБ Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве
ПР Дата завершения приостановления взыскания
ИН Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита

Если погашается задолженность по акту (основание платежа АП) или исполнительному документу (основание платежа АР), в поле 107 укажите ноль («0»).

При досрочной уплате налога укажите первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Пример указания основания платежа при досрочной уплате налога

В июне 2016 года «Альфа» досрочно перечислила в бюджет НДС за II квартал 2016 года. В платежном поручении бухгалтер «Альфы» указал код налогового периода:

КВ.02.2016.

Если недоимка по налогу выявлена самостоятельно, в платежном поручении на перечисление недоимки укажите тот период, за который доплачивается налог.*

Пример указания основания платежа при самостоятельном выявлении недоимки

В апреле 2016 года бухгалтер «Альфы» самостоятельно выявил недоплату по НДС за II квартал 2015 года. Бухгалтер перечислил сумму задолженности в этом же месяце. В платежном поручении бухгалтер указал код налогового периода:

КВ.02.2015.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль