Единая упрощенная декларация для ИП

18

Вопрос

Предприниматель зарегистрирован 29.09.2015 года с 1 ноября по 31 декабря 2015 - применял патентную систему налогообложения и налоговую ставку 0 (налоговые каникулы) надо подавать единую упрощенную декларацию если в ОКВЭД заявлен 45.25.4 МОНТАЖ МЕТАЛЛИЧЕСКИХ СТРОИТЕЛЬНЫХ КОНСТРУКЦИЙ дохода от деятельности не было предприниматель занимается только установкой пластиковых окон по патенту, мне нужен полный ответ с ссылками на законы.

Ответ

ИП должен отчитаться по общему правилу, т.е. подать 3-НДФЛ, декларацию по НДС за период с 30.09-31.10.15 г. независимо от того, что деятельности у него не было и движений по расчетному счету тоже, т.е. подавать единую упрощенную декларацию он не вправе (Письмо ФНС России от 20.11.2015 №БС-4-11/19548@ и Минфина России от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «БУХГАЛТЕРИЯ ИП», № 2, ФЕВРАЛЬ 2016

1.Заменить 3-НДФЛ на единую (упрощенную) декларацию предприниматель не вправе


Письма ФНС России от 20.11.2015 № БС-4-11/19548@ и Минфина России от 30.10.2015 № 03-04-07/62684

По итогам года бизнесмен на общем режиме обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Даже в том случае, если в течение года никаких сделок он не совершал и доходов не получал. Заменить 3-НДФЛ на единую (упрощенную) декларацию нельзя (письмо финансистов от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

Напомним, единую (упрощенную) декларацию можно подать, если соблюдены два условия (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • у налогоплательщика в течение года не было движения денег на счетах в банках или в кассе;
  • не возникло объектов налогообложения.

Чиновники в своем письме сослались на Определение Конституционного суда РФ от 11.07.2006 № 265-О. В нем судьи указали, что индивидуальный предприниматель на общем режиме обязан отчитываться по форме 3-НДФЛнезависимо от результатов своей деятельности. Поскольку эта обязанность возникает при получении статуса ИП (п. 1 ст. 229 НК РФ). То есть неважно, получил ИП доход от бизнеса или нет.

ФНС России своим письмом от 20.11.2015 № БС-4-11/19548@ довела разъяснение до инспекторов. Поэтому все ИФНС станут руководствоваться письмом в работе. *

2.ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 09.11.2015 № БС-4-11/19548@


«Вопрос:

О порядке представления единой (упрощенной) налоговой декларации индивидуальными предпринимателями, находящимися на общей системе налогообложения и не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках.

Ответ:

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо* Министерства финансов Российской Федерации от 30.10.2015 № 03-04-07/62684 по вопросу представления единой (упрощенной) налоговой декларации индивидуальными предпринимателями, находящимися на общей системе налогообложения и не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках.»

3.ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 30.10.2015 № 03-04-07/62684

«Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Федеральной налоговой службы от 30.07.2015 № БС-4-11/13331@ по вопросу представления налоговой декларации индивидуальными предпринимателями и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.В условиях, когда Налоговым кодексом Российской Федерации предусматривалась обязанность представлять в налоговые органы "нулевые" налоговые декларации по большинству налогов, для целей упрощения сдачи налоговых деклараций лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств по их счетах в банках (в кассах их организаций), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения, была предоставлена возможность на основании абзаца второго пункта 2 статьи 80 Кодекса представлять по таким налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Использование единой (упрощенной) налоговой декларации и в настоящее время не предполагает увеличения административной нагрузки на налогоплательщиков.

Пунктом 5 статьи 227 Кодекса установлена обязанность представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в сроки, установленные статьей 229 Кодекса, налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 227 Кодекса, а именно физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, то есть при наличии объекта налогообложения в виде указанных доходов.

Однако при наличии таких доходов у налогоплательщика отсутствует основание для представления в налоговый орган единой (упрощенной) налоговой декларации.

В определении от 11.07.2006 № 265-О Конституционным Судом Российской Федерации выражена его правовая позиция, согласно которой к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, которая не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде Указанные налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьями 227 и 229 Кодекса.

Полагаем, что рассматриваемые выше положения Кодекса, в том числе при наличии приведенного разъяснения Конституционного Суда Российской Федерации, не требуют дополнительного разъяснения Минфина России.*»

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль