Расчеты наличными при оптовой торговле

499

Вопрос

1. ИП применяет УСН доходы - расходы. Вид деятельности - оптовая торговля продуктами питания. Можем ли мы иногда отпускать товар частным лицам, оформляя накладную с указанием контрагента "частное лицо" и выдавая кассовый чек? Не попадает ли это под ЕНВД?

2. Тема: лимит расчета наличными. Вид деятельности - оптовая торговля продуктами питания. С покупателем заключен договор сроком на 1год. Т.к. объем поставки большой, в договоре указано: "общее количество товара сторонами не ограничивается и складывается из общего количества поставленного товара за время действия договора." Оплата от покупателя поступает частично на р/сч., частично - в кассу (нарушается лимит расчетов). Можем ли мы, имея основной договор, заключать дополнительные договоры с этим же покупателем на то количество товара, которое он оплачивает наличными (в пределах лимита)?

Ответ

1. По первому вопросу ответ такой – нет, розничная торговля под ЕНВД не подпадает в вашем случае. Режим налогообложения ЕНВД применяется добровольно, для этого нужно встать на учет в инспекцию в качестве плательщика этого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Применять ЕНВД можно лишь по конкретным видам деятельности, в том числе по розничной торговле. Но это право, а не обязанность. Соответственно, если вы розницу не переводили на ЕНВД, по всей своей деятельности можете платить упрощенный налог.

2. Рассчитываться между собой наличными организации и индивидуальные предприниматели могут только в пределах 100 000 руб. То есть принимать или передавать друг другу «живыми» деньгами они вправе максимум 100 000 руб., остальное нужно перечислять безналом на расчетный счет (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). 

Чтобы не нарушать лимит наличными нужно на каждую покупку товара заключать отдельный договор, рассматривать это как самостоятельную сделку. Но и то в этом случае нельзя гарантировать, что вам не будут предъявлены претензии за продажи сверх лимита. В тоже время есть шанс выиграть такой спор у налоговиков в суде Пример тому - постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2015 по делу № А41-27520/15.

Судьи указали, что лимит действует только для платежей по одному договору. На платежи по разным договорам лимит расчетов не распространяется. Поэтому оштрафовать вас за то, что вы приняли наличные деньги в сумме больше 100 000 руб. по отдельным контрактам, налоговики не вправе. Таким образом, если вас налоговые инспекторы попытаются оштрафовать за превышение лимита расчетов наличными деньгами по отдельным контрактам, вы сможете оспорить их решение в судебном порядке. А доказательством вашей правоты в таком случае будет отмеченное выше решение арбитражного апелляционного суда. Главное, чтобы наличный платеж по одному договору с контрагентом у вас не превышал 100 000 руб. Суммировать платежи по разным договорам налоговики не должны.

За превышение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ). Налоговики могут оштрафовать вашу организацию на сумму от 40 000 до 50 000 руб. Правда, наложить штраф контролеры вправе только в течение двух месяцев со дня совершения правонарушения. Момент, когда нарушение обнаружено, значения не имеет (ст. 2.4 и 4.5 КоАП РФ, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 29.08.2014 по делу № А29-2089/2014).Оштрафовать могут как лицо, передающее деньги, так и лицо, принимающее оплату.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль