Учет расходов на ремонт арендованного имущества

29

Вопрос

ИП на УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, арендовал (в договоре указано, что может делать текущий ремонт) помещение для сдачи в субаренду в 1 кв.2016г., сделал ремонт текущий: заменил потолок, вставил светодиодные лампы, поменял двери. Договор субаренды заключил с 01 апреля 2016г. Вопрос: может ли ИП взять в расходы затраты на текущий ремонт в 1 кв.2016 г.

Ответ

Да, вы можете учесть в расходах при УСН стоимость ремонта в том периоде, когда эти расходы были оплачены, то есть в 1 квартале. И не важно, когда вы сдали помещение в субаренду со 2 квартала. Возможность списать расходы на ремонт арендованного помещения не зависит от того, сдано помещение в субаренду или нет.

Например, в письме Минфина России от 10.06.2015 № 03-11-09/33555 пояснено следующее.

Согласно пункту 2 статьи 616 ГК РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уменьшать полученные доходы на сумму произведенных материальных расходов. К материальным расходам, в частности, относятся:

-- расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг)

расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий,

-- расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, в том числе по техническому обслуживанию основных средств (п. 1 ст. 254 НК РФ).

Таким образом, налогоплательщики-арендодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учитывать в составе материальных расходов затраты на содержание объектов аренды, если договором аренды эти затраты возложены на арендодателя.

Материальные расходы списываются в налоговом учете, если выполнены два условия:

- ценности (работы, услуги) приняты к учету;

- оплачены.

Соответственно, если вы приняли выполненные ремонтные работы в 1 квартале и оплатили их в первом квартале, в этом же периоде можете списать расходы в налоговом учете при УСН.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль