На какой КБК платить минимальный налог

113

Вопрос

По итогам 2015 года минимальный налог при расчете получился больше единого налога на УСНО (доходы минус расходы). В 2015 году оплачивали авансы по итогам 3-х кварталов, код КБК был указан как оплата единого налога, по итогам года остаток оплатили по КБК минимальный налог при упрощенной системе налогообложения. Налоговая прислала требование об уплате единого налога и пени, в связи с тем, что числится задолженность по уплате налога доходы минус расходы. При запросе акта сверки видно, что по КБК минимальный налог и КБК единый налог суммы совпадают, только в одной графе +, в другой -. По какому КБК в итоге надо было платить и придется ли уплачивать пеню, с тем условием, что есть платежное поручение и срок уплаты не нарушен!

Ответ

Поскольку по итогам года у вас к уплате вышел минимальный налог, вы все правильно сделали, что уплатили его на КБК минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Это 182 1 05 01050 01 1000 110 (Указания, утвержденные приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н). Налоговики просто не отразили у себя в базе зачет авансов при УСН в счет минимального налога. А так как вы все сделали в срок -- пени вам не положены. Возможность зачета авансов в счет минимального налога подтверждают также специалисты Минфина (письмо Минфина России от 21.09.2007 № 03-11-04/2/231). И судьи (постановление ФАС ВСО от 05.07.2011 № А69-2212/2010).

Специального заявления на зачет авансовых платежей в счет минимального налога по НК РФ писать в ИФНС не нужно. Такой зачет делается в декларации по УСН. Обратите внимание, сумма к доплате по итогам года у вас должна быть следующая. Она равна разнице между минимальным налогом и начисленными авансами. Именно этот показатель вам нужно было записать в строку 120 раздела 1.2 декларации по УСН. Так вы сделаете зачет. Наглядно заполнение декларации вы можете посмотреть тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=378054 

Если на основании правильно заполненной декларации налоговики все равно не отразят уплату налога, то напишите им заявление на зачет авансов в счет минимального налога. И приложите к нему копии платежек на перечисление авансовых платежей и минимального налога. Образец можете посмотреть тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=302824

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль