Как отражать вычеты по НДФЛ в отчетности

189

Вопрос

У меня вопрос в отношении вычетов. В каких строках показать: 1-вычет на детей и 2-вычет по коду 105.

Ответ

Вы не указали, какой именно отчет вас интересует. Поэтому рассмотрим, как отражать вычеты в отчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года вы отразите вычеты, предоставленные всем работникам, в строке 030 раздела 1. Здесь вы запишете общую сумму всех предоставленных сотрудникам за I квартал вычетов, как на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), так и тех, что полагаются отдельным категориям граждан в сумме 3000 руб. в месяц (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, код 105). Кроме того, вам нужно будет включить в показатель по строке 030 суммы имущественных и социальных вычеты, если вы их предоставляли работникам (ст. 219 и 220 НК РФ).

В каких-то других строках формы 6-НДФЛ вычеты не отражаются.

В частности, в строках 130 раздела 2 формы 6-НДФЛ вы покажете начисленные суммы дохода, не уменьшая их на вычеты (п. 4.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Справка 2-НДФЛ

В разделе 3 вы отражаете только вычеты, относящиеся к конкретным доходам. Например, суммы материальной помощи или подарки, не облагаемые НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

А стандартные вычеты на детей и вычеты особым категориям граждан в сумме 3000 руб. в месяц (код 105) вы покажете в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Укажите сумму предоставленных работнику за год вычетов на детей с кодом 114. И в другой колонке поставьте сумму предоставленных вычетов с кодом 105 (разделы V  и VI Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль