Как отражать вычеты по НДФЛ в отчетности

186

Вопрос

У меня вопрос в отношении вычетов. В каких строках показать: 1-вычет на детей и 2-вычет по коду 105.

Ответ

Вы не указали, какой именно отчет вас интересует. Поэтому рассмотрим, как отражать вычеты в отчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года вы отразите вычеты, предоставленные всем работникам, в строке 030 раздела 1. Здесь вы запишете общую сумму всех предоставленных сотрудникам за I квартал вычетов, как на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), так и тех, что полагаются отдельным категориям граждан в сумме 3000 руб. в месяц (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, код 105). Кроме того, вам нужно будет включить в показатель по строке 030 суммы имущественных и социальных вычеты, если вы их предоставляли работникам (ст. 219 и 220 НК РФ).

В каких-то других строках формы 6-НДФЛ вычеты не отражаются.

В частности, в строках 130 раздела 2 формы 6-НДФЛ вы покажете начисленные суммы дохода, не уменьшая их на вычеты (п. 4.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Справка 2-НДФЛ

В разделе 3 вы отражаете только вычеты, относящиеся к конкретным доходам. Например, суммы материальной помощи или подарки, не облагаемые НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

А стандартные вычеты на детей и вычеты особым категориям граждан в сумме 3000 руб. в месяц (код 105) вы покажете в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Укажите сумму предоставленных работнику за год вычетов на детей с кодом 114. И в другой колонке поставьте сумму предоставленных вычетов с кодом 105 (разделы V  и VI Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль