Отражение в форме 6-НДФЛ выдачи подарка работнику

669

Вопрос

У меня вопрос, касающийся отражения дохода в форме 6-НДФЛ. Хорошая подборка ситуаций приведена в № 4 за апрель 2016 в журнале "Упрощенка". Моя ситуация рассмотрена под № 4 - выдача подарка стоимостью не дороже 4000 руб. В нашем случае стоимость подарка - 1000 руб. Отражение в разделе 1 понятно - в раздел 1 в качестве дохода по строке 020 включается вся стоимость подарка (в том числе не дороже 4000 руб.) .Других подарков, по цене, превышающей сумму 4000 руб., в 1-ом квартале не выдавалось. И если сумма подарка не дороже 4000 руб., то эта же сумма отражается в строке 030 в качестве вычета. Если выдача подарка имеет конкретную дату (4 марта), но при этом не облагается НДФЛ, так как сумма подарка ниже 4000 руб., как отражать сведения о выплате в разделе 2? Я рассматриваю как вариант: по строке 020: 1000 руб. (в составе общего дохода) по строке 030: 1000 руб. ( в составе общих вычетов) по строке 100: 04.03.2016 (дата получения подарка) по строке 130 - 1000 р. (стоимость подарка). Строки 110,120,140 при этом не заполняются. Так как отсутствует объект налогообложения, но выдача подарка стоимостью до 4000 руб. имеет определенную дату, отличную от прочих дат получения дохода в отчетном периоде, а также показатели полученного дохода учитываются нарастающим итогом и существует возможность превышения указанной величины в следующих периодах, правильным ли будет такой вариант заполнения формы 6-НДФЛ относительно этого вида дохода?

Ответ

Если вы выдали работнику подарок стоимостью меньше 4000 руб., его стоимость не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ), Но несмотря на это его нужно показать в отчете 6-НДФЛ.

Раздел 1 заполните так, как вы и написали. В показатель по строке 020 включите 1000 руб. И также включите 1000 руб. в показатель по строке 030. На расчете показателей по строкам 040 и 070 выдача подарков никак не отразится, поскольку НДФЛ стоимость подарка не облагается.

А вот раздел 2 в такой ситуации специалисты из Системы Главбух рекомендуют заполнять так:

– строка 100 – 04.03.2016;
– строка 110 – 04.03.2016;
– строка 120 – 09.03.2016;
– строка 130 – 1000 руб.;
– строке 140 – 0 руб.

А ваш вариант нельзя назвать неправильным, поскольку четкий порядок заполнения для данной ситуации в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. И писем ФНС России по данному вопросу пока не вышло.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль