Упрощенка

Отражение в форме 6-НДФЛ выдачи подарка работнику?

5 ноября 2019
1600
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Вопрос, касающийся отражения дохода в форме 6-НДФЛ. Хорошая подборка ситуаций приведена в № 4 за апрель 2016 в журнале Упрощенка. Моя ситуация рассмотрена под № 4 - выдача подарка стоимостью не дороже 4000 руб. В нашем случае стоимость подарка - 1000 руб. Отражение в разделе 1 понятно - в раздел 1 в качестве дохода по строке 020 включается вся стоимость подарка (в том числе не дороже 4000 руб.). Других подарков, по цене, превышающей сумму 4000 руб., в 1-ом квартале не выдавалось. И если сумма подарка не дороже 4000 руб., то эта же сумма отражается в строке 030 в качестве вычета. Если выдача подарка имеет конкретную дату (4 марта), но при этом не облагается НДФЛ, так как сумма подарка ниже 4000 руб., как отражать сведения о выплате в разделе 2? Я рассматриваю как вариант: по строке 020: 1000 руб. (в составе общего дохода) по строке 030: 1000 руб. ( в составе общих вычетов) по строке 100: 04.03.2016 (дата получения подарка) по строке 130 - 1000 р. (стоимость подарка). Строки 110,120,140 при этом не заполняются. Так как отсутствует объект налогообложения, но выдача подарка стоимостью до 4000 руб. имеет определенную дату, отличную от прочих дат получения дохода в отчетном периоде, а также показатели полученного дохода учитываются нарастающим итогом и существует возможность превышения указанной величины в следующих периодах, правильным ли будет такой вариант заполнения формы 6-НДФЛ относительно этого вида дохода?

Ответ

Если вы выдали работнику подарок стоимостью меньше 4000 руб., его стоимость не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ), Но несмотря на это его нужно показать в отчете 6-НДФЛ.

Раздел 1 заполните так, как вы и написали. В показатель по строке 020 включите 1000 руб. И также включите 1000 руб. в показатель по строке 030. На расчете показателей по строкам 040 и 070 выдача подарков никак не отразится, поскольку НДФЛ стоимость подарка не облагается.

А вот раздел 2 в такой ситуации специалисты из Системы Главбух рекомендуют заполнять так:

– строка 100 – 04.03.2016;
– строка 110 – 04.03.2016;
– строка 120 – 09.03.2016;
– строка 130 – 1000 руб.;
– строке 140 – 0 руб.

А ваш вариант нельзя назвать неправильным, поскольку четкий порядок заполнения для данной ситуации в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. И писем ФНС России по данному вопросу пока не вышло.

Но поясню, почему лучше заполнить раздел 2 именно таким образом, как указано выше. Дело в том, что оставлять незаполненной строку 140 нельзя, это суммовой показатель. При отсутствии значения вы должны поставить в строках суммовых показателей 0 (п. 1. 8 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Что же касается строк 110 и 120, то форму с незаполненными этими строками у вас могут просто не принять. Прочерк вы тоже поставить не можете, такой порядок не предусмотрен для заполнения этих строк. Если же вы запишете конкретные даты 04.03.2016 и 09.03.2016, то никаких обязанностей по уплате НДФЛ у вас не возникнет, ведь в строке 140 вы записали 0. И ошибок тоже не будет. Ведь вы должны были бы удержать налог 4 марта, но поскольку подарок не облагается, вы ничего не удерживали, сумма НДФЛ равна нулю.

Отмечу еще, что с доходов в натуральной форме (в т.ч. подарков) вы должны удерживать НДФЛ на дату следующей денежной выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому если бы подарок облагался НДФЛ, то дата удержания налога была бы не обязательно 4 марта, а дата ближайшей выплаты в денежной форме.

Однако в вашем случае это непринципиально, поскольку стоимость подарка НДФЛ не облагается.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.