Как заполнить отчет 6-НДФЛ, если зарплата за февраль выплачена в апреле

1092

Вопрос

Вопрос по заполнению формы 6 -НДФЛ. З/плата, начисленная за февраль 2016 года, отражена в строке 130 раздела 2, а выдана только в 4 апреля 2016 года. Как заполнить строку 140 раздела 2, если НДФЛ за февраль был перечислен тоже 04.04. 2016 г. в день выдачи з/платы за февраль. Ведь эта выплата также, как выплата по мартовской з/плате не входит в 1 квартал 2016 года.

Ответ

Если вы выплатили зарплату за февраль только в апреле, то есть во II квартале, то отражать ее в отчете 6-НДФЛ нужно в том же порядке, что и мартовскую зарплату, выплаченную в апреле (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@).

А именно – в разделе 1 вы отражаете все начисления за I квартал 2016 года в строке 020, исчисленный НДФЛ – в строке 040. В строке 070 вы покажете только НДФЛ, удержанный в I квартале, то есть с зарплаты за январь и прочих выплат, начисленных и выданных в I квартале. Поскольку НДФЛ с февральской и мартовской зарплаты вы удержали только во II квартале, то в показатель по строке 070 этот налог не включайте.

Соответственно и в разделе 2 покажите только зарплату за январь, выплаченную в I квартале. В строке 100 укажите 31.01.2016, в строке 110 – дату выплаты, в строке 120 – день, следующий после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 – начисленную сумму зарплаты и удержанный с нее НДФЛ.

Полезные статьи для бухгалтеров по теме 6-НДФЛ:

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль