Нужно ли выставлять счет-фактуру с НДС

60

Вопрос

Общественная организация (спортивная) находится на УСН (доходы). Для проведения спортивного мероприятия спонсор (юр. лицо) оказывает спонсорскую помощь. При этом в заключенном с ним спонсорском договоре указана сумма с выделенным НДС 18%, которую спонсор просит выделить в выставленном ему счете. Какие последствия для ОО (как отразить в бухгалтерском учете), какие отчеты сдавать: декларацию по НДС за квартал? Нужно ли выставлять счет-фактуру? Если не планируется, других операций с НДС, можно ли его сразу уплатить в бюджет?

Ответ

Из вопроса неясно, какой счет вы должны выставить компании – спонсору, если вам оказали спонсорскую помощь безвозмездно.

Вы не обязаны выписывать счета-фактуры. Делать это вы можете только по своей инициативе.

По общему правилу «упрощенцы» не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако и запрета на оформление этих документов в Налоговом кодексе нет (письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 № 19-11/48885). Значит, вы, будучи «упрощенцем», можете по просьбе заказчиков выписывать счет-фактуру. Но в этом случае вам придется уплатить НДС, указанный в счете-фактуре, в бюджет и подать декларацию по НДС, причем в электронном виде  (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10). Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом — кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). В этот же срок заплатите в бюджет налог единой суммой (письмо УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 № 16-15/008584.1).

В декларации заполните титульный лист, раздела 1 и 12 (п. 3 и 51 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом в разделе 12 отразите сведения отдельно по каждому выставленному за квартал счету-фактуре с НДС (п. 51.3 –51.5 Порядка заполнения декларации по НДС).

Скачать чистый бланк декларации по НДС можно здесь:

http://e.26-2.ru/form.aspx?fid=21557&fmid=140

Вы можете выставить счет-фактуру «Без НДС». Обязанность по уплате этого налога возникает, только, если счет-фактура оформлена с НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ и п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Ели же заказчик в платежке выделил налог, то он для вас никакого значения не имеет. Такие действия можно расценить как ошибку самого заказчика. Ведь в рассмотренной ситуации он не должен был выделять НДС. Поскольку плательщиком этого налога по общему правилу вы не являетесь, так как применяете «упрощенку». Соответственно, уплачивать НДС в бюджет вам не нужно. И никаких налоговых последствий по НДС у вас не возникает. Данный вывод подтверждает и Минфин России в письме от 18.11.2014 № 03-07-14/58618.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль