При переходе на УСН, включать ли оплату услуг за 2015 год в доходы 2016 года

54

Вопрос

С 01 января 2016 года предприятие перешло на УСН (доходы минус расходы), до этого периода была полная система налогообложения, в т.ч. НДС. Наши Заказчики за оказанные услуги в октябре, ноябре, декабре 2015 года (акты приема-передачи работ подписаны и проведены за 2015 год), производили оплату услуг в течение 1 квартала и апреля 2016 года. Включать ли оплату услуг за 2015 год в доходы 2016 года?

Ответ

Если в 2015 году для учета доходов и расходов по налогу на прибыль вы применяли метод начисления, то в 2016 году вам не нужно включать в доходы при УСН поступившую плату за услуги, оказанные в 2015 году.

Дело в том, что при методе начисления вы должны были учитывать доходы на дату оказания услуг (ст. 271 НК РФ). А после перехода на УСН с общего режима с использованием метода начисления не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Если же в прошлом году вы для налога на прибыль применяли кассовый метод (ст. 273 НК РФ) и стоимость оказанных услуг в доходах не учитывали, тогда поступившие суммы от заказчиков нужно включить в доходы при УСН на дату их получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль