При переходе на УСН, включать ли оплату услуг за 2015 год в доходы 2016 года

55

Вопрос

С 01 января 2016 года предприятие перешло на УСН (доходы минус расходы), до этого периода была полная система налогообложения, в т.ч. НДС. Наши Заказчики за оказанные услуги в октябре, ноябре, декабре 2015 года (акты приема-передачи работ подписаны и проведены за 2015 год), производили оплату услуг в течение 1 квартала и апреля 2016 года. Включать ли оплату услуг за 2015 год в доходы 2016 года?

Ответ

Если в 2015 году для учета доходов и расходов по налогу на прибыль вы применяли метод начисления, то в 2016 году вам не нужно включать в доходы при УСН поступившую плату за услуги, оказанные в 2015 году.

Дело в том, что при методе начисления вы должны были учитывать доходы на дату оказания услуг (ст. 271 НК РФ). А после перехода на УСН с общего режима с использованием метода начисления не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Если же в прошлом году вы для налога на прибыль применяли кассовый метод (ст. 273 НК РФ) и стоимость оказанных услуг в доходах не учитывали, тогда поступившие суммы от заказчиков нужно включить в доходы при УСН на дату их получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль