Списание неизвестной кредиторки

33

Вопрос

Мы применяем УСН доходы минус расходы. Существуем с 2013 года. В 2013 году бухгалтер, работающий в нашей компании сдал бухгалтерский баланс, в котором указал кредиторскую задолженность стр. 1520 - 9245; другие краткосрочные обязательства стр. 1550 - 500. Затем бухгалтер уволился. В 2014 году компания перешла на аутсорс в компанию Х. Эта компания ввела остатки без детализации (кому и что мы должны). За 2014 год в балансе было следующее : стр. 1520 - 5482; стр. 1550 - 0. В 2015 году та же компания сдала баланс с показателями: стр. 1520 - 4992. Мы перестали пользоваться их услугами и столкнулись со след. проблемами: - они не дали нам детализацию этих долгов, дали только общую сумму на 76 счете. - по факту мы никому ничего не должны - эта цифра в балансе нас не устраивает, так как мы планируем кредитоваться. Вопрос: Как в таком случае можно ее списать? На основании чего? Если нам неизвестен контрагент, которому мы должны и за что мы ему должны.

Ответ

Списать кредиторскую задолженность вы можете в связи с истечением ее срока исковой давности. То есть после того как прошло три года с того момента, когда вы должны были погасить кредиторку (ст. 196 ГК РФ).

Однако чтобы списать долг это нужно обосновать. В частности, вам надо подтвердить, что три года действительно прошло. А значит, вам следует поднять все свои документы, оборотно-сальдовые ведомости и посмотреть перед каким контрагентом и от какого числа числится долг. Если дата, когда вы должны были погасить обязательство, не известна, списать безнадежный долг на текущий момент вы не можете. Как минимум, придется ждать конца года. В конце года провести инвентаризацию расчетов с кредиторами и дебиторами перед составлением бухгалтерской отчетности. И выявить невостребованную кредиторку, которая числится у вас с 2013 года. В конце 2016 года как раз пройдет ее срок давности. Так как в балансе за 2013 год она у вас уже была.

Чтобы обосновать списание задолженности составьте следующие документы.

1) акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Такой документ необходим, поскольку кредиторская задолженность выявляется именно в результате инвентаризации. Форма этого акта может быть как произвольная, так и унифицированная (форма № ИНВ-17, утвержденная постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). В акте укажите на каком счете числится задолженность. И пометьте что она невостребованная.

2) бухгалтерскую справку. В ней укажете все необходимые сведения о задолженности, которые вам удастся найти. А также обоснуете причину ее списания - в связи с истечение срока исковой давности.

На основании этих бумаг оформите приказ руководителя о списании задолженности.

Примерные образцы документов вы можете посмотреть на сайте нашего журнала «Упрощенка» по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=322585

В бухучете списанная задолженность формирует доход, который в бухгалтерском учете отражается на счете 91 субсчете «Прочие доходы» (п. 7 и 10.4 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Проводка будет такой:

ДЕБЕТ 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76) КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

-- списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

В налоговом учете при УСН независимо от того, какой у вас объект налогообложения, списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 и п. 18 ст. 250 НК РФ). Как определить конкретную дату когда признавать доход см. информацию тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=322585

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль