Баланс по упрощенной форме

78

Вопрос

Как составить баланс за 2015 год по упрощенной форме, что писать в строках. Являемся субъектом малого предпринимательства.

Ответ

Баланс заполняйте по упрощенной форме из приложения № 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). В строках покажите следующие данные:

Материальные внеоборотные активы -- по строке отразите основные средства по остаточной стоимости (первоначальная цена минус амортизация). Если объект не амортизируется (например, земельный участок), покажите здесь его первоначальную стоимость.

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы -- здесь покажите активы, на которые у вас есть исключительные права, тоже по остаточной стоимости. В частности, запишите долгосрочные финансовые вложения, среди которых могут быть займы, предоставленные вами на срок более одного года, депозитные вклады вашей организации в банке. Еще результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в нематериальные активы. А также дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через год после отчетной даты.

Запасы -- тут отразите сырье и материалы, имеющиеся у вас в наличии. А в производственных и торговых компаниях — также затраты в незавершенном производстве, остатки на складах готовой продукции и товаров для продажи, отгруженные, но еще не проданные ценности.

Денежные средства и денежные эквиваленты -- сюда включите остатки по счетам учета денежных средств -- 50 и 51.

Финансовые и другие оборотные активы -- здесь отразите все прочее имущество, которое числится у вас на балансе и не нашло отражения по предыдущим строкам актива баланса. Например, «входной» НДС, учитываемый на счетах бухучета отдельно от стоимости приобретенных товаров, краткосрочную дебиторскую задолженность. То есть платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Аналогичная ситуация и с финансовыми вложениями.

Капитал и резервы -- запишите в строку уставный капитал вашей компании. Напомним, что, даже если он оплачен учредителями частично, показывать его нужно в полном размере. То есть ту сумму, которая значится в уставе. Также покажите здесь нераспределенную прибыль или непокрытый убыток. Обратите внимание, что убыток не увеличивает, а уменьшает итоговую сумму строки, то есть это отрицательное значение. И если итог у вас тоже получится отрицательный, то минус не ставьте, а возьмите показатель в круглые скобки.

Если вы формировали добавочный капитал или создавали какие-то резервы, их значения приплюсуйте к строке. А если выкупали у учредителей их доли, учтите стоимость покупки также по этой строке, но со знаком «минус».

Долгосрочные заемные средства -- отразите тут кредиторскую долгосрочную задолженность по кредитам и займам.

Другие долгосрочные обязательства -- покажите здесь все долгосрочные обязательства, за исключением уже отмеченных выше.

Краткосрочные заемные средства -- зафиксируйте тут информацию об обязательствах по займам и кредитам, привлеченным организацией, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

Кредиторская задолженность -- отразите общую величину кредиторской задолженности организации на отчетную дату, срок погашения которой на эту дату не превышает 12 месяцев

Другие краткосрочные обязательства -- приведите информацию об имеющихся на отчетную дату краткосрочных обязательствах, отличных от краткосрочных обязательств по кредитам и займам, и кредиторской задолженности.

Какие сальдо по счетам включать в показатели строк баланса вы можете посмотреть в таблице ниже:

Таблица

Какие сальдо по счетам включать в упрощенный баланс

Показатель

Схема расчета*

Примечание

Актив баланса

Материальные внеоборотные активы

Дт 01 + Дт 03 – Кт 02 + Дт 08

По счету 08 возьмите аналитический счет учета расходов на незавершенное строительство

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы

Дт 04 – Кт 05 + Дт 08 + + Дт 58 + Дт 55 субсчет «Депозитные счета» + Дт 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» – Кт 59 – Кт 63 + сумма дебетовых сальдо счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73 (за исключением субсчета по предоставленным займам), 75, 76

По счету 08 возьмите аналитический счет учета расходов на незавершенные вложения в нематериальные активы, НИОКР.По счетам 58, 55 субсчету «Депозитные счета», 73 субсчету «Расчеты по предоставленным займам», 59 возьмите аналитические счета учета долгосрочных финансовых вложений.По счетам учета задолженности возьмите суммы долгов со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты

Запасы

Дт 10 + Дт 11 + Дт 15 + Дт 16 (–Кт 16) – Кт 14 + Дт 41 – Кт 42 + + Дт 43 + Дт 44 + Дт 45 + Дт 97 + сумма дебетовых сальдо счетов 20, 21, 23, 28, 29

По счету 97 возьмите аналитический счет учета расходов со сроком списания меньше 12 месяцев

Денежные средства и денежные эквиваленты

Дт 50 + Дт 51 + Дт 52 + Дт 55 + + Дт 57 – Дт 55 субсчет «Депозитные счета»

По счету 55 субсчету «Депозитные счета» возьмите аналитический счет учета финансовых вложений

Финансовые и другие оборотные активы

Дт 58 + Дт 55 субсчет «Депозитные счета»+ Дт 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» – Кт 59 + Дт 19 – Кт 63 + сумма дебетовых сальдо счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73 (за исключением субсчета по предоставленным займам), 75, 76

По счетам 58, 55 субсчету «Депозитные счета», 73 субсчету «Расчеты по предоставленным займам», 59 возьмите аналитические счета учета краткосрочных финансовых вложений.По счетам учета задолженности возьмите суммы долгов со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты

Баланс

Сумма всех строк актива

Значение строки должно равняться значению итогового показателя пассива баланса

Пассив баланса

Капитал и резервы

Кт 80 – Дт 81 + Кт 82 + Кт 83 + Кт 84 (–Дт 84)

Если получившийся результат отрицательный (допущен убыток за отчетный период), покажите значение в круглых скобках

Долгосрочные заемные средства

Кт 67

Начисленные проценты, срок погашения которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, следует исключить

Другие долгосрочные обязательства

Сумма кредитовых сальдо счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76

Возьмите обязательства со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты

Краткосрочные заемные средства

Кт 66 + Кт 67

Счет 67 берите в части начисленных процентов, срок погашения которых на отчетную дату составляет не более 12 месяцев

Кредиторская задолженность

Сумма кредитовых сальдо счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76

Возьмите обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты

Другие краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства, не учтенные при определении других показателей

Баланс

Сумма всех строк пассива

Если показатель «Капитал и резервы» указан в скобках, то его нужно не прибавлять к другим строкам пассива, а вычитать из их суммы

* Дт — дебетовое сальдо, Кт — кредитовое сальдо на счетах бухучета на отчетную дату.

Дополнительную информацию о том, из-за чего у бухгалтеров не сходится баланс вы можете прочитать в материале журнала по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=445952

О том, как самостоятельно проверить бухбаланс, см. информацию тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=438185

Еще полезные советы http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=372079 , http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=372080 , http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=302814

Также учтите, что теперь в балансе подпись главбуха ставить не нужно. Об этом читайте здесь http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=392372

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль