Отказ в выдаче уведомления об уменьшении НДФЛ иностранного работника

434

Вопрос

Вопрос по отчету 2-НДФЛ за 2015 год. В течение года на ООО работали иностранцы с патентами. Патенты с квитанциями имеются и при подаче в ИФНС "Заявления о подтверждении права иностранного работника на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму Фиксированных авансовых платежей по патенту" копии в приложении. Налоговая отказала выдавать уведомление за 2015 год, прислав отказ, в электронном сообщении на бланке по налогу на прибыль. При беседе с исполнителем по указанному в сообщении телефону, инспектор сообщил, что заявления на вычет нужно было подавать в 2015 году на вычеты 2015 года. Проконсультируйте, пожалуйста, о регламенте подачи этого заявления на вычет. Как нам поступить в данной ситуации. 

Ответ

Вообще отказ в выдаче вам уведомления об уменьшении НДФЛ может быть в следующих случаях:

  1. У налоговиков нет сведений о заключении гражданско-правового или трудового договора с иностранным работником, а также о выдаче ему патента.
  2. Уведомление в отношении иностранного работника в соответствующем налоговом периоде уже было выдано. Повторно получить его нельзя (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Также на практике налоговики отказывают в выдаче уведомления, если оно подано уже в следующем году. Прямых указаний на этот счет в НК РФ нет. Но есть косвенные. Так, начисленный НДФЛ уменьшается на сумму уплаченных по патенту авансовых платежей только применительно к налоговому периоду. Поэтому налоговики и считают, что возможность уменьшить в 2015 году уже упущена. А год закрыт, и в нем уже ничего не изменить. То есть уменьшить НДФЛ 2016 года на авансы за 2015 год нельзя. Так как это разные налоговые периоды. Поэтому, в 2015 году надо было писать заявление в отношении авансов 2015 года. В 2016 году учесть их нельзя. Так как в 2016 году налоговики выдают уведомления уже на 2016 год.

Таким образом, зачесть сумму уплаченных "авансов" за период действия патента, приходящийся на 2015 г., в 2016 г. вы не можете, даже если получите уведомление из инспекции на текущий 2016 г. Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2016 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периода (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110442).

В 2016 году вы можете написать заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансов 2016 года. Для этого проделайте следующие действия:

1) получите от работника- иностранца заявление на уменьшение налога (абз. 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Форма такого заявления произвольная. Однако чтобы ваши работники каждый раз не ломали голову, что им писать в заявлении, можете сделать для них единый шаблон. Им останется лишь занести в него свои данные. Примерный образец шаблона можете посмотреть тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=401327

2) Обратитесь в ИФНС за получением уведомления. Специального срока для такого обращения не установлено, но сделать это лучше сразу, как получили все документы от сотрудника (заявление и платежку). Чтобы получить уведомление, подайте в ИФНС заявление. Составлять такое заявление ФНС России рекомендует по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@.

После того, как получите уведомление- уменьшайте НДФЛ на авансы. До этого ничего не делайте. Все подробности вы можете прочитать в нашей статье по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=401327

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль