Упрощенка

Раздельный учет УСН и ЕНВД?

5 ноября 2019
1084
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Я - ИП. Пришло требование с ИФНС о предоставлении пояснений по ведению раздельного бухучета УСН и ЕНВД. На ЕНВД розничная торговля, на УСН 6% - доход от сдачи имущества в аренду. Имущество сдаю сыну (он тоже ИП). В договоре указали оплату один раз в год 80000 в 4 квартале. Оплата производится наличными в кассу (выписывается приходный ордер и разносится в кассовой книге). Так же ведется по УСН книга доходов и расходов. Налоговая взяла сумму по расчетному счету и просит с нее уплатить 6%, а сумма на расчетный счет - это от деятельности по ЕНВД. Как правильно ответить на письмо? Правильно ли мы оформляем прием денег за аренду? Если нет, то какие последствия? И правильно ли что раз в год? Нужно ли предоставлять книгу учета доходов и расходов, если в письме указано налогоплательщик может приложить книгу?

Ответ

Правила, по которым вы ведете раздельный учет, у вас должны быть прописаны в учетной политике в целях налогообложения. Информацию об этом вы можете почитать здесь:

Как вести раздельный учет, если вы совмещаете ЕНВД и УСН http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=391091

Поскольку вы ИП и бухучет не ведете, у вас раздельный учет по большей части должен быть организован при помощи правильно оформленных первичных документов. Чтобы было понятно, какая операция к какой деятельности относится, и соответственно, каким налогом облагается.

Если у вас розничная торговля на ЕНВД, значит, вы доходы по рознице должны получать по большей части наличными. Не очень понятно, почему вы доходы по розницы получаете на расчетный счет, вы уверены что это доходы  именно от розничной торговли, а не от оптовой, например (которая на ЕНВД не переводится?. Посмотрите материалы на эту тему:

Почему договоры поставки и госконтракты – риск для вмененки http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=445481

Как торговать с юрлицами в розницу, не теряя права на ЕНВД http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=441087

Соответственно, чтобы ответить на письмо из налоговой инспекции, вам нужно объяснить, почему на расчетном счете у вас выручка по ЕНВД, каким образом она там формируется.

Что касается выручки по аренде, с которой вы платите «упрощенный» налог, неправильно принимать ее при помощи приходного кассового ордера. Нужно применять ККТ. При упрощенке всегда при расчетах наличными нужно применять ККТ. Исключение – оказание бытовых услуг населению, тогда можно выписывать бланки строгой отчетности. Подробно об этом посмотрите материал:

В каких случаях продавец может работать без ККТ http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=322583

За неприменение ККТ предусмотрена ответственность в соответствии с пунктом 2 по статье 14.5 КоАП РФ. Для предпринимателей это 3000-4000 руб.

Что касается оплаты аренды раз в год – законодательно это не запрещено.

Книгу учета доходов и расходов (а точнее – ее заверенную копию) вы можете представить налоговикам, чтобы обосновать, какие суммы вы учитываете в доходах по УСН и почему. Но важнее для вас объяснить, почему на расчетном счете – доходы по деятельности на ЕНВД, как они там формируются.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.