Раздельный учет УСН и ЕНВД

235

Вопрос

Я - ИП. Пришло требование с ИФНС о предоставлении пояснений по ведению раздельного бухучета УСН и ЕНВД. На ЕНВД розничная торговля, на УСН 6% - доход от сдачи имущества в аренду. Имущество сдаю сыну (он тоже ИП). В договоре указали оплату один раз в год 80000 в 4 квартале. Оплата производится наличными в кассу (выписывается приходный ордер и разносится в кассовой книге). Также ведется по УСН книга доходов и расходов. Налоговая взяла сумму по расчетному счету и просит с нее уплатить 6%., а сумма на р/с - это от деятельности по ЕНВД. 1.Как правильно ответить на письмо? 2. Правильно ли мы оформляем прием денег за аренду? Если нет, то какие последствия? И правильно ли что раз в год? 3. Нужно ли предоставлять книгу учета доходов и расходов, если в письме указано "налогоплательщик может приложить книгу".

Ответ

Правила, по которым вы ведете раздельный учет, у вас должны быть прописаны в учетной политике в целях налогообложения. Информацию об этом вы можете почитать здесь:

Как вести раздельный учет, если вы совмещаете ЕНВД и УСН http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=391091

Поскольку вы ИП и бухучет не ведете, у вас раздельный учет по большей части должен быть организован при помощи правильно оформленных первичных документов. Чтобы было понятно, какая операция к какой деятельности относится, и соответственно, каким налогом облагается.

Если у вас розничная торговля на ЕНВД, значит, вы доходы по рознице должны получать по большей части наличными. Не очень понятно, почему вы доходы по розницы получаете на расчетный счет, вы уверены что это доходы  именно от розничной торговли, а не от оптовой, например (которая на ЕНВД не переводится?. Посмотрите материалы на эту тему:

Почему договоры поставки и госконтракты – риск для вмененки http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=445481

Как торговать с юрлицами в розницу, не теряя права на ЕНВД http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=441087

Соответственно, чтобы ответить на письмо из налоговой инспекции, вам нужно объяснить, почему на расчетном счете у вас выручка по ЕНВД, каким образом она там формируется.

Что касается выручки по аренде, с которой вы платите «упрощенный» налог, неправильно принимать ее при помощи приходного кассового ордера. Нужно применять ККТ. При упрощенке всегда при расчетах наличными нужно применять ККТ. Исключение – оказание бытовых услуг населению, тогда можно выписывать бланки строгой отчетности. Подробно об этом посмотрите материал:

В каких случаях продавец может работать без ККТ http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=322583

За неприменение ККТ предусмотрена ответственность в соответствии с пунктом 2 по статье 14.5 КоАП РФ. Для предпринимателей это 3000-4000 руб.

Что касается оплаты аренды раз в год – законодательно это не запрещено.

Книгу учета доходов и расходов (а точнее – ее заверенную копию) вы можете представить налоговикам, чтобы обосновать, какие суммы вы учитываете в доходах по УСН и почему. Но важнее для вас объяснить, почему на расчетном счете – доходы по деятельности на ЕНВД, как они там формируются.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль