Проводки по задолженности

40

Вопрос

Мы - ООО на УСН, объект налогообложения "доходы" (от услуг аренды). В декабре 2014 г. нам оплатили предоплату за торг. место в сумме 9000 рублей , мы её включили в налоговую базу за 2014г. В январе 2015г. арендатор отказался от торг. места и мы вернули ему предоплату в полном объеме безналично. Сделана проводка Дт 62, Кт 51 (по налоговому учету в Книге доходов эта сумма отражена с минусом). По бухгалтерскому учету в 2015 году сумма возврата ( 9000) сейчас отражается на 62 счете, какие нужно сделать проводки, чтобы уменьшить доход 2015 г. на эту сумму, т.е. закрыть 62 счет и на 90 счет учесть полученные в текущем периоде доходы за минусом 9000 рублей. 

Ответ

Поскольку вы пишите о том, что 62 счет у вас не закрывается, можно предположить, что в декабре 2014 года, получив предоплату, вы сделали проводку:

Дт 51 Кт 90 субсчет «Выручка»

- 9000 руб. – получена предоплата.

С точки зрения бухучета это не совсем верно, правильнее было бы делать проводку:

Дт 51 Кт 62

И уже когда время оплаченной аренды закончилось, то есть услугу оказали, вы бы списали сумму проводкой:

Дт 62 КТ 90 субсчет «Выручка»

Но, возможно вы не использовали 62 счет, потому что хотели сблизить налоговый учет по УСН с бухгалтерским – и там, и там показать выручку. В целом, это ваше право, вести учет подобным образом.

После того, как предоплату вы вернули в январе 2015 года, и сделали проводку:

Дт 62 Кт 51

- 9000 руб. – возвращена предоплата;

У вас возникло сальдо на 62 счете и неверно отраженная сумма на 90 счете.

Чтобы исправить это, вам нужно сделать сторно-запись:

Дт 62 Кт 90 субсчет «Выручка»

- 9000 руб. – сторнирована сумма выручки, возвращенная покупателю.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль